Уплата ндфл в какие сроки с отпускных

Срок перечисления НДФЛ с отпускных

Облагаются ли отпускные НДФЛ

Все доходы работников, выплачиваемые им организацией или ИП, должны облагаться НДФЛ. Денежные средства, выплачиваемые в качестве отпускных, тоже причислены к доходам. В перечне доходов, освобожденных от налогообложения, их нет. Следовательно, и отпускные облагаются НДФЛ. Работодатель при этом выступает в роли налогового агента и обязан удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет.

Разобраться в «отпускных» нюансах вам помогут материалы специальной рубрики нашего сайта.

Сложности в вопросе, когда перечислять НДФЛ с отпускных

Такие сложности в этом вопросе имели место до 2016 года, поскольку момент перечисления НДФЛ по ним не был законодательно установлен.

Налоговый кодекс в подп. 1 п. 1 ст. 223 определяет, что фактическим моментом получения дохода денежными средствами следует признавать день, когда произведена выплата. Применительно к расчетным счетам – это день, в который перечисляются средства на счет налогоплательщика или третьим лицам.

Но есть еще одно правило: при оплате труда дата получения дохода – это последний день того месяца, в котором этот доход начислен. Такое правило содержится в п. 2 этой же статьи НК РФ.

Сложностей в точном определении момента добавлял еще и п. 6 ст. 226 НК РФ в редакции, действовавшей до 2016 года. В нем говорилось, что налоговый агент должен перечислять удержанный НДФЛ не позднее того дня, в котором деньги для выплаты дохода получены в банке или переведены на счет налогоплательщика. Если ситуация иная, то налоговый агент обязан перечислить НДФЛ в бюджет на следующий день после получения дохода налогоплательщиком.

Проверьте, правильно ли вы рассчитали отпускные и определили срок перечисления НДФЛ, с помощью советов от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ и бесплатно переходите к Готовому решению.

Начисляется ли на отпускные НДФЛ и перечисляется ли в бюджет не позднее следующего за выплатой дохода дня

Такая система применялась до 2016 года. Тогда Минфин и ФНС в ряде писем настаивали, что именно следующий день за днем зарплаты следует считать крайним сроком для выплаты подоходного налога. Причем их точка зрения поддерживалась судами. Основывалась данная позиция на том, что п. 6 ст. 226 НК РФ предусматривал обязанность налоговых агентов перечислять НДФЛ не позднее того дня, который идет за днем получения в банке денег, предназначенных для выплаты дохода.

При ответе на вопрос, когда платить НДФЛ с отпускных, вся аргументация сводилась к доказательству справедливости утверждения, что дата выплаты отпускных и есть дата выплаты дохода. Наиболее подробно этот тезис обоснован в постановлении Президиума ВАС РФ от 07.02.2012 № 11709/11 по делу № А68-14429/2009. Судьи приняли во внимание нормы Трудового кодекса, которые причисляют оплату отпуска к зарплате сотрудника. Однако, несмотря на это, они не нашли оснований для причисления этого заработка к доходам, по которым НДФЛ нужно платить в сроки, указанные в п. 2 ст. 223 НК РФ (в конце месяца). То есть с точки зрения суда НДФЛ с отпускных надо было удерживать в день выплаты денежных средств работнику и перечислять в бюджет в этот же день либо на следующий.

О нюансах отражения отпускных в 6-НДФЛ узнайте из этого материала.

Удерживается ли НДФЛ с отпускных в последний день месяца

Окончательно вопрос о сроке уплаты НДФЛ с отпускных был закрыт действующей редакцией п. 6 ст. 226 НК РФ. Сейчас в нем прямо говорится, что налог с отпускных (а еще НДФЛ с больничных) следует перечислять до конца того месяца, в котором они были выплачены.

Обратите внимание! Речь именно об уплате НДФЛ, а не об удержании его из выплачиваемых сумм. Удерживают налог при выплате денег работнику. А вот платеж можно сделать не сразу, а отложить на последний день месяца.

Рассмотрим на примере.

Сотрудник уходит в отпуск с 10 апреля 2020 года. Опускные в сумме 15 000 руб. ему выплатили 06 апреля 2020 года. В этот же день удержали НДФЛ с отпускных в сумме 1 950 руб. (15 000 × 13%). Срок перечисления налога в бюджет с 06 апреля до 30 апреля 2020 года. Если перечислить НДФЛ позже 30 числа, налогоплательщика ждет штраф в размере 20% от несвоевременно перечисленной суммы.

Отпускные указываются в разделе 2 формы 6-НДФЛ обособленно, т.к. сроки редко совпадают с иными выплатами. Сумма отпусных в данном случае отразится в отчете следующим образом:

Стр. 100 – дата фактического получения отпускных – 06.04.2020

Стр. 110 – дата удержания налога – 06.04.2020

Стр. 120 – крайний срок уплаты налога в бюджет (вне зависимости от фактической даты перечисления) – 30. 04.2020

Стр. 130 – сумма дохода – 15 000 руб.

Стр. 140 – сумма удержанного НДФЛ – 1 950 руб.

Как отразить отпускные в справке 2-НДФЛ, подробно разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и бесплатно пользуйтесь рекомендациями.

А подробнее о сроке перечисления налога в расчете 6-НДФЛ рассказывается в этой статье.

Итоги

Перечисление в бюджет НДФЛ с отпускных налоговым агентам необходимо производить не позднее последнего числа месяца, в котором эти отпускные выплачены сотрудникам. Об этом говорится в п. 6 ст. 226 НК РФ.

Ранее по этому вопросу чиновниками Минфина и ФНС высказывалась иная позиция, согласно которой перечислить в бюджет исчисленный и удержанный НДФЛ необходимо было в день выплаты денежных средств работнику либо на следующий день.

Источник: nalog-nalog.ru

НДФЛ с отпускных и больничных: сроки, образец платежки, 6-НДФЛ

Если компания выдала сотрудникам в течение месяца больничные или отпускные, то в последний день месяца необходимо перечислить НДФЛ, удержанный с этих выплат в бюджет.

Следовательно, перечислить в бюджет налог с указанных сумм, выданных работникам в январе этого года необходимо 31.01.2018. Действия по уплате, образец платежки на перечисление налога в бюджет, а также особенности отражения данных выплат в 6-НДФЛ представлены в нашей статье.

Срок уплаты НДФЛ с отпускных и больничных

Налоговые агенты должны перечислять НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Таково требование п. 6 ст. 226 НК РФ.

Однако при выплате отпускных и пособий дата уплаты налога иная. Компании в этом случае обязаны перечислить в бюджет НДФЛ не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Таким образом, если организация оплачивает отпуск или больничный работника в январе текущего года, то перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее 31.01.2018.

А если работодатель доплачивает сотрудникам до оклада по отпускам и больничным? В какие сроки нужно заплатить НДФЛ с таких доплат?

Датой фактического получения дохода в виде доплаты до оклада в данной ситуации является дата выплаты указанного дохода.

Дело в том, что доплата до оклада при оплате отпуска и больничного листа не является ни пособием, ни оплатой отпуска – это отдельный вид дохода. Датой фактического получения дохода в виде пособий по временной нетрудоспособности и оплаты отпуска, в том числе в виде доплаты до оклада по пособиям и отпускным, считается день выплаты дохода (письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@).

При этом согласно нормам НК РФ и разъяснениям налогового органа сроки перечисления НДФЛ по доходу в виде доплаты и доходу в виде оплаты отпуска и пособия по временной нетрудоспособности различны. По доходам в виде оплаты отпуска и пособия – это последнее число месяца, в котором производилась выплата, а по доходу в виде доплаты до оклада – день, следующий за днем выплаты дохода сотруднику (пп. 4, 6 ст. 226 НК РФ).

Следовательно, бухгалтер будет оформлять отдельные платежки на перечисление НДФЛ с сумм отпускных и больничных и на уплату налога с доплат к этим выплатам.

Порядок заполнения платежного поручения на перечисление НДФЛ с отпускных и больничных

При перечислении налога на доходы в бюджет следует руководствоваться положениями Приказа Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н. Данным документом предусмотрено, что в реквизите «107» платежки указывается конкретная дата уплаты налога (сбора) для каждого срока в случае, если законодательством установлено более одного срока уплаты налогового платежа.

ФНС РФ в письме от 01.09.2016 № БС-3-11/4028@ разъяснила, как заполнить платежку при перечислении НДФЛ с отпускных и больничных. Если же компания перечисляет налог с указанных выплат, то можно оформить одну платежку. В реквизите «107» следует указать «МС.», так как периодичность уплаты налога — месяц (например, если выплата произведена в январе – «МС.01.2018»).

При этом ФНС РФ отметила, что если налоговый агент производит выплаты с разными сроками уплаты НДФЛ, то на перечисление НДФЛ нужно оформлять разные платежки.
Таким образом, при перечислении НДФЛ с зарплаты, отпускных и больничных оформляются отдельные платежки, так как сроки уплаты налога с данных выплат разные.

Читайте также:  Как оплачиваются отпускные по закону

Образец заполнения платежного поручения на уплату НДФЛ с больничных и отпускных выплат

6-НДФЛ: как отразить отпускные и больничные

Суммы отпускных нужно отражать в форме 6-НДФЛ за тот период, в котором они выплачены работникам. Обратите внимание: начисленные, но не выплаченные отпускные не включаются в расчет по форме 6-НДФЛ (письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@).

В форме 6-НДФЛ отпускные отражаются следующим образом.

  • строка 020 – отпускные выплаты, перечисленные сотрудникам в отчетном периоде, вместе с НДФЛ;
  • строки 040 и 070 — НДФЛ с выплаченных отпускных.
  • строки 100 и 110 — даты выплаты отпускных, выплаченных в последнем квартале отчетного периода;
  • строка 120 — последний день месяца, в котором выплачены отпускные. Если этот день выпадает на выходной, нужно указать следующий рабочий день;
  • строка 130 — отпускные вместе с НДФЛ;
  • строка 140 – НДФЛ, удержанный с отпускных.

Если организация (налоговый агент) производит перерасчет суммы отпускных и, соответственно, суммы НДФЛ, то в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ отражаются итоговые суммы с учетом перерасчета (письмо ФНС РФ от 24.05.2016 № БС-4-11/9248).

Пособия по больничным отражаются в форме 6-НДФЛ за период, в котором они выплачены. Начисленные, но не выплаченные пособия в расчет не включаются (письма ФНС РФ от 25.01.2017 № БС-4-11/1249@, от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@).

Доход в виде пособия по временной нетрудоспособности считается полученным в день его выплаты (перечисления на счет налогоплательщика). Следовательно, по строке 020 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ данный доход отражается в том периоде представления, в котором этот доход считается полученным.

В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ данная операция отражается следующим образом:

  • строки 100 и 110 — дата выплаты;
  • строка 120 — последний день месяца, в котором выплачены пособия.

Если это выходной, указывается первый рабочий день следующего месяца.

  • строка 130 — пособия вместе с НДФЛ;
  • строка 140 — удержанный с пособий налог.

Если отпуск сотрудника начался в одном квартале, а закончился в другом, то никаких особенностей в заполнении формы 6-НДФЛ в данном случае нет. Ведь отпускные отражаются в форме за тот период, когда они фактически выданы работнику.Правда, если последний день квартала выпал на выходной, то нюансы заполнения 6-НДФЛ все же есть. Они описаны в письме ФНС РФ от 05.04.2017 № БС-4-11/6420@.

В этом случае суммы, выплаченные в последнем месяце квартала, нужно отразить только в разделе 1. В раздел 2 отпускные включаются только в отчет за следующий квартал.

Источник: www.klerk.ru

Когда платить НДФЛ с отпускных

Доход работника занятого в режиме официального трудоустройства, как правило, складывается из оклада и нескольких надбавок. С точки зрения НК РФ заработная плата является доходом, поэтому и подлежит налогообложению. Но некоторые выплаты входящие в оплату труда, носят компенсационный характер, к примеру, те же отпускные либо же больничные, ввиду чего у трудящихся и возникает вопрос: а облагаются ли НДФЛ указанные начисления и почему?

Нужно ли платить НДФЛ с отпускных

С точки зрения рядового гражданина налогообложение достаточно сложная система, которую мало кто понимает, именно поэтому возникает так много вопросов при начислении НДФЛ на выплаты, которые не относятся к стандартной ежемесячной заработной плате. Так речь идет о следующих периодах и проплатах:

  • Ежегодные и дополнительные отпуска, которые предоставляются с целью отдыха сотрудников от должностных обязанностей во избежание развития профессиональных заболеваний;
  • Дни нетрудоспособности, оформленные на основании больничного листа.

Обе выплаты гарантированы трудящимся Конституцией РФ, а именно ст.37 и ст.41 и порядок их начисления определен следующими нормативными актами:

  • ТК РФ, в частности, ст.114 ТК РФ отношении отпускных и ст.183 ТК РФ при оплате периода болезни;
  • ФЗ №255, при определении порядка исчисления случаев нетрудоспособности и размера пособия;
  • Приказ Минздравсоцразвития РФ №624н, определяющего процедуру оформления листков нетрудоспособности.

При этом обе выплаты носят компенсационный характер, который, по сути, выражается в начислении средней зарплаты в связи с тем, что работник фактически не может трудиться, ввиду той же реализации конституционных гарантий. Но, с позиции законодателей указанные выплаты все же относятся к доходу, поэтому и облагаются НДФЛ, в размере определенном законом, а именно ст.224 НК РФ.

В виде исключения в силу ст.217 НК РФ некоторые периоды отпусков, а также больничных все же налогом не облагаются. Так освобождены от обложения НДФЛ: больничные для родов и отпуска по уходу за малышом.

Таблица сроков уплаты

В силу ст.224 НК РФ основной налоговой ставкой в отношении доходов трудящихся выступает стандартный вычет равный 13%. То есть с зарплаты, а также с больничных и отпускных вычитывается указанный процент и только потом работнику переводиться остаточная сумма. При этом вычет производиться не в хаотичном порядке, а с учетом норм закона. Так во исполнение ч.3 ст.226 НК РФ расчет налога, а также его удержание с отпускных и больничных производиться в день фактической оплаты средств.

В силу ст.223 НК РФ датой получения прибыли является день, когда бухгалтерия перечисляет средства на банковский счет работника либо выплачивает через кассу по наличному расчету фактически.

Далее полученные 13% находятся на счету компании вплоть до момента перечисления уже в региональный бюджет и частично в местный, для покрытия социальных нужд и иных статей расхода. Но удержанные из отпускных средства могут переводиться не в день осуществления вычета, а в иные сроки, также определенные законом, а именно ч.6 ст.226 НК РФ.

То есть, в рамках указанной нормы именно НДФЛ с отпускных начислений и больничных необходимо зачислить не позднее последнего числа месяца, в котором расчет и осуществлен. При этом стоит учитывать тот факт, что то же 31 или 30 число могут быть и выходными, что исключит возможность проведения каких-либо операций. В подобной ситуации следует руководствоваться разъяснениями Федеральной службы РФ, представленными в письме №БС-4-11/6420@. где указано, что при совпадении дня перечисления с выходным, НДФЛ переводиться в последующий рабочий день, даже если он приходиться на начало следующего месяца.

Так, можно рассмотреть в качестве наглядного примера крайние сроки уплаты НДФЛ в бюджет в представленной ниже таблице:

Отчетный период Граничный срок
За январь 31.01.2019
За февраль 28.02.2019
За март 01.04.2019
За апрель 30.04.2019
За май 31.05.2019
За июнь 01.07.2019
За июль 31.07.2019
За август 02.09.2019
За сентябрь 30.09.2019
За октябрь 31.10.2019
За ноябрь 02.11.2019
За декабрь 31.12.2019

В силу ч.6 ст.226 НК РФ при вычете НДФЛ из зарплаты трудящихся, проплата налога в бюджет должна быть произведена не позднее следующего дня выплаты отпускных работникам по факту. Отдельные сроки предусмотрены только для отпускных начислений и больничных.

Как платить НДФЛ

Как правило, у каждой организации существует свой отдельный счет, на котором аккумулируются все средства, полученные в виде прибыли. Ежемесячно общая сумма распределяется бухгалтерией по основным статьям расходов в кои входят и налоги. Отдельный счет предусмотрен только для средств, выделенных ФСС на оплату больничных. При этом деньги не просто распределяются по отдельным счетам, а перечисляются по платежному поручению, правила заполнения которого, имеют некоторые особенности.

Заполнение платежного поручения

Порядок оформления платежного поручения регламентируется Положением Банка РФ №383-П, в котором прописаны основные правила заполнения формуляра, а также сроки его предъявления к исполнению банком. Так в частности, согласно приложения 1 к Положению в платежном поручении вносятся следующие данные:

  • Номер документа, присваивается по порядковости после регистрации в специальном журнале;
  • Дата заполнения;
  • Вид платежа (устанавливается банком);
  • Сведения о плательщике, то есть организации, в частности, код, расчетный счет и перечисляемая сумма;
  • Сведения о банке, в котором открыт счет организации с указанием БИК – идентификационного кода финансового учреждения;
  • Информация о получателе, а именно УФК и реквизиты;
  • Вид операции по шифру 01;
  • Код – 0;
  • Подписи главного бухгалтера и директора;
  • Печать.

В настоящий момент платежное поручение на бумажном носителе используется достаточно редко, в большинстве случаев все финансовые операции осуществляются посредством программы Клиент-Банк.

Чем грозит просрочка уплаты

За соблюдением норм НК РФ государственные органы следят достаточно тщательно, поэтому любое нарушение норм налогового законодательства влечет за собой определенные негативные последствия. Так в случае, если налог с доходов был удержан с отпускных работника, но сроки перечисления НДФЛ не соблюдены, компания привлекается к ответственности по ст.123 НК РФ с обязательством уплатить помимо необходимого платежа:

  1. 20% от суммы, которая не была перечислена в установленные сроки;
  2. Пеню за каждые день просрочки в силу ст.75 НК РФ.

Во исполнение ч.3 ст.75 НК РФ, если сумма НДФЛ была перечислена не полностью, пеня не может быть начислена в размере более чем недоимка.

Можно ли перечислить НДФЛ с отпускных в день выплаты

Следуя буквальному трактованию норм ч.6 ст.226 НК РФ НДФЛ с отпускных должен перечисляться не позднее последнего дня месяца, в котором и были рассчитаны компенсационные выплаты, что предполагает установление крайнего срока проплаты. Однако законодательный акт не запрещает производить перечисление налога ранее указанного срока, то есть в день фактической выплаты отпускных либо же на следующий день после их выдачи.

Перечисление НДФЛ является прямой обязанностью работодателя, учитывая, что именно он выступает налоговым агентом от лица штатных работников и одновременно исполнителем закона. При этом в силу ч.9 ст.226 НК РФ компания не имеет право брать на себя обязательства по выплате НДФЛ за своих работников со средств компании в виду того, что каждый гражданин должен самостоятельно нести бремя налогообложения в пределах утвержденных нормами НК РФ.

Читайте также:  Исковое заявление о восстановлении на работе, образец и пример иска

Источник: truddogovor.ru

НДФЛ с отпускных: когда платить и как рассчитать налог

Содержание статьи:

1. Выплата отпускных сотруднику.

2. Обязательно ли отпускные должны облагаться НДФЛ.

3. Когда платить налоги с отпускных в 2019 году.

4. Таблица сроков уплаты НДФЛ с отпускных в 2019 году.

5. Когда платить НДФЛ с отпускных, если отпуск переходящий.

6. Варианты уплаты НДФЛ с отпускных.

7. Как рассчитать НДФЛ с отпускных

8. Уплата НДФЛ в бюджет в «1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0»

9. НДФЛ в программе 1С:ЗУП 3.1

10. Особенности заполнения платежного поручения по НДФЛ с отпускных в 2019 году.

11. Штрафы.

НДФЛ с отпускных платит за сотрудника работодатель, так как он выступает налоговым агентом. Перед тем, как заплатить обязательный налог на доходы физических лиц, его следует сначала удержать с доходов работника, ведь организация не имеет право платить налог за счет собственных средств.

Налоговый кодекс РФ обязует всех работодателей платить НДФЛ с отпускных в строго отведенные сроки и по особенному порядку. Они отличны от тех, которые соблюдают при уплате других налогов. Рассмотрим эти особенности. Ведь если налог на доходы физических лиц заплатить не вовремя, то ФНС выпишет штрафы и начислит пени.

Выплата отпускных сотруднику

Статья 136 ТК РФ устанавливает правило, по которому выплата отпускных сотруднику производится не позже чем за 3 календарных дня до начала самого отпуска.

Таким образом, выплаты могут выпасть на:

  • последний день месяца, который предшествует фактическому отпуску;
  • любой день текущего месяца, до начала отпуска;
  • день выплаты зарплаты и других доходов.

Обязательно ли отпускные должны облагаться НДФЛ

Некоторые думают, что отпускные не обязательно облагаются налогом, так как это не зарплата, но это не так. Ведь по закону все доходы работников, которые выплачивает им компания или индивидуальный предприниматель, должны облагаться НДФЛ. Отпускные в полной мере причисляются к доходам. При этом в перечне доходов, освобожденных от налогообложения, они не значатся. Поэтому надо понимать, что отпускные ваших сотрудников в обязательном порядке облагаются НДФЛ. И именно вы, как работодатель, должны удержать и перечислить в бюджет данный налог.

Когда платить налоги с отпускных в 2019 году

Пункт 4 статьи 226 НК РФ гласит, что удерживать налог необходимо в тот самый день, когда организация перечисляет деньги своему сотруднику. Получается, что работник получает на руки сумму отпускных уже за минусом налога.

В пункте 6 статьи 226 НК РФ сказано, когда работодатель должен уплатить в бюджет НДФЛ с отпускных сотрудника. Начиная с 01.01.2016 конкретно для отпускных и больничных установлен собственный срок для уплаты НДФЛ. Эти два вида выплат выделяются в особую группу доходов граждан. Так, сроком уплаты НДФЛ с отпускных в 2019 году считается последний день месяца, в котором сотрудник получил выплату. В этом налог и отличается, к примеру, от того, который платится с заработной платы: НДФЛ с зарплаты или в день выплаты или на следующий день, но не позже.

Таблица сроков уплаты НДФЛ с отпускных в 2019 году

Крайний срок уплаты НДФЛ с отпускных

Есть один нюанс. Обратите внимание, что НДФЛ с отпускных можно перечислить в бюджет, не дожидаясь конца месяца. Вы можете выполнить эту операцию буквально на следующий день после того, как перечислите деньги работнику, и ФНС не будет считать это нарушением.

Когда платить НДФЛ с отпускных, если отпуск переходящий

Если отпуск пришелся на какой-то один из месяцев, то с налогом все понятно и вопросов не возникает. Но как часто бывает, отпуск у сотрудника начинается в одном месяце, а заканчивается уже в другом. В таком случае возникает вопрос: когда же платить НДФЛ с отпускных?

Обратите внимание! Согласно ч. 9 ст. 136 ТК РФ, работник получает отпускные не позднее чем за три дня до начала отпуска. Поэтому можно не обращать внимание на то, что отпуск переходящий из месяца в месяц. Работодатель обязан удержать налог в день выплаты, а вот перечислить НДФЛ в бюджет следует также – не позднее последнего числа месяца.

Варианты уплаты НДФЛ с отпускных

Можно выделить три варианта, по которым происходит уплата налога:

1. Период с даты выплаты отпускных до последнего дня месяца, предшествующего месяцу начала отпуска, если выплата дохода осуществлена в последних числах этого предшествующего месяца, причем со средств, выданных в последний день месяца, в этот же день придется уплатить и налог с отпускных;

2. Период с даты выплаты дохода до последнего дня месяца, в котором начинается отпуск, если и выплата средств на отпуск также происходит в этом месяце;

3. Первый рабочий день месяца, следующего за месяцем выплаты отпускных (неважно, будет им месяц, предшествующий началу отпуска, или месяц, в котором происходят оба события: оплата отпускных и начало отпуска), если последним днем месяца, в котором выплачены отпускные, является выходной.

Для последнего варианта действует правило: если последний день месяца выпадает на выходной, то срок оплаты налога переносится на ближайший рабочий день месяца, следующего за месяцем выплаты отпускных.

Как рассчитать НДФЛ с отпускных

В 2019 году НДФЛ с отпускных удерживается по ставке 13%, если сотрудник является налоговым резидентом РФ. Если работник – нерезидент, то ставка налога составляет 30%.

Напомним, что удерживать налог с отпускных следует в день, когда была произведена их выплата работнику. При этом не важно, каким способом: в кассе предприятия или через перевод на банковскую карту.

Важно! При расчете налога предоставьте работнику стандартный вычет. Не откладывайте применение вычета до момента начисления зарплаты.

Пример расчета НДФЛ с отпускных

Представим, что ваш сотрудник с 10 по 23 сентября 2019 года уходит в отпуск. Организация начислила ему отпускные в размере 20 000 руб. и выплатила их 4 сентября. При этом сотруднику полагается вычет на ребенка в сумме 1400 руб. Компания удерживает налог при выплате — 2418 руб. Применяем формулу и считаем:(20 000 руб. – 1400 руб.) х 13%. В результате работник получает на руки 17 582 руб. (20 000 – 2418).

В программах «1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0» и «1С:Зарплата и управление персоналом 8» можно быстро и корректно рассчитать НДФЛ с отпускных. Системы имеют общие настройки и интегрированы, поэтому вам не составит труда сформировать необходимые документы для отчетности в ФНС.

Уплата НДФЛ в бюджет в «1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0»

Сформируйте документ Списание с расчетного счета, выбрав вид операции Уплата налога в разделе Банк и кассаБанк — Банковские выписки — кнопка Списание.

В документе следует указать:

  • Вид операции — Уплата налога;
  • Налог — НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента;
  • Вид обязательства — Налог;
  • Период —месяц начисления отпуска.

НДФЛ в программе 1С:ЗУП 3.1

В программе есть отчет для анализа НДФЛ, подлежащего перечислению в бюджет – Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам – «Контроль сроков уплаты НДФЛ».

Здесь показываются суммы НДФЛ к перечислению и сроки, до которых указанная сумма должна быть перечислена. При формировании данного отчета необходимо правильно учитывать период, указанный в шапке отчета.

Однако этот отчет не очень удобен, так как суммы за разные периоды не покажут общую картину при формировании НДФЛ с отпускных.

Отчет «Анализ НДФЛ по месяцам налогового периода и месяцам взаиморасчетов с сотрудниками» в этом плане гораздо удобнее. Здесь также необходимо правильно указать период отчета – это период, когда была произведена выплата и, соответственно, произошло удержание налога. Вам придется внести небольшие изменения в структуру отчета, чтобы получить более удобный вариант для анализа сумм НДФЛ, которые необходимо перечислить в определенные сроки. Вы можете настроить такие сроки, которые вам требуются.

Читайте также:  Как отправить обращение жириновскому по электронной почте с уведомлением

Бывает, что пользователи теряются в настройках программы «1С:Зарплата и управление персоналом 8», когда требуется рассчитать налог, при этом верно указать категорию дохода и учесть все особенности и последние изменения в законодательстве. Вы можете обратиться к специалистам Первого Бита, которые научат правильно определять и перечислять необходимую сумму НДФЛ в бюджет в программе 1С.

Далее, уже после проведения документа, вы можете выгрузить в программу 1С:Бухгалтерия 8, где создаются необходимые проводки.

Особенности заполнения платежного поручения по НДФЛ с отпускных в 2019 году

В поле 101 «Статус плательщика» вы должны будете вписать код 02.

В поле 104 указывается код бюджетной классификации 182 1 01 02010 01 1000 110.

Обратите внимание, что корректный код поможет подсказать программа 1С, в которой вы будете заполнять документ.

В поле 106 укажите ТП.

В 107 поле выставляется период, за который нужно будет заплатить налог.

Например, при уплате налога с отпускных за июль, в поле 107 пишется МС.07.2019.

В полях 108 и 109 пропишите ноль.

Поле 110 не заполняйте.

Штрафы

В случае, если вдруг компания вовремя не заплатит налог, то налоговики применят штрафные санкции: придется выплатить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.

Чтобы всегда корректно и в срок формировать отчетную документацию, пользуйтесь актуальными программами 1С, а для мгновенной отправки отчетов в контролирующие органы понадобится сервис 1С-Отчетность.

Для использования актуальных форм отчетности в ваших программах необходимо иметь действующий договор 1С:ИТС. А если вам необходимо обновление доработанных конфигураций, обращайтесь за помощью к нам.

Если вас интересуют другие вопросы по работе в программах 1С с налоговым и бухгалтерским учетом, вы можете позвонить в компанию «Первый Бит» по телефонам и заказать бесплатную консультацию. Наши специалисты дадут самые подходящие рекомендации.

Источник: www.1cbit.ru

Облагается ли НДФЛ оплата отпускных

Отпускные считаются доходом сотрудника, а потому с них удерживается НДФЛ. Аналогичное правило касается компенсаций за неиспользованный отпуск. Необходимость удержания НДФЛ с данных выплат оговорена в статье 223 НК РФ. Перечисленный налог требуется отразить в бухучете и налоговой справке.

Общие правила выдачи отпускных

Отпускные представляют собой материальное обеспечение во время отпуска. Полагаются сотрудникам, которые отработали на предприятии не менее полугода. Если сотрудник не воспользуется своим правом на отпуск и уволится, ему положена компенсация. Размер отпускных зависит от следующих факторов:

  • Продолжительности отпуска.
  • Средней зарплаты сотрудника.
  • Периода, за который выполняется расчет.

Для вычисления налога используется сумма зарплаты служащего. В эту сумму входят премии, различные компенсации, выдаваемые за год, предшествующий отпуску.

ВАЖНО! Предоставлять ежегодный оплачиваемый отпуск своим сотрудникам обязаны как бюджетные структуры, так и коммерческие предприятия и ИП. Размер отпускных высчитывается на основании официального размера зарплаты.

Основные правила начисления НДФЛ

Объект налогообложения – совокупность всех отпускных выплат. Согласно положениям Письма Минфина №8-306, данные средства не могут рассматриваться в качестве составляющей зарплаты. По этой причине НДФЛ на отпускные рассчитывается отдельно от налога на заработную плату.

Когда выполнять налоговые отчисления?

Отпускные выдаются сотруднику за три дня до его отпуска. Одновременно с этим выполняется удержание подоходного налога на основании статьи 226 НК РФ. Сроки перечисления налога в казну зависят от того, каким путем начисляются отпускные:

  • Наличные – в день выдачи средств или на следующий день. К примеру, если деньги были выданы в пятницу, налог уплачивается в этот же день или понедельник.
  • При снятии наличных средств со счета организации – в этот же день. Уплата НДФЛ обязательно должна проводиться в дату снятия отпускных средств со счета организации, вне зависимости от того, когда деньги будут переданы сотруднику.
  • Перечисление на банковскую карту или счет с карты или счета предприятия – в день начисления.

ВАЖНО! Некоторые бухгалтеры перечисляют налог раньше срока выдачи отпускных, во время их фиксации в платежных ведомостях. Подобный порядок считается ошибочным.

В 2016 году была внесена поправка касательно порядка начисления налога. В частности, теперь перечисление может выполняться до конца месяца, в котором выплачивались отпускные.

Рассмотрим пример

Сотрудник выходит в отпуск 16 сентября 2017 года. Средства выдаются ему за 3 дня, то есть 13 сентября. НДФЛ отчисляется в казну в день фактической выдачи денег. Если ответственные лица не успели произвести все нужные начисления, они могут быть сделаны до 30 сентября 2017 года. Поправка значительно облегчила работу налоговых агентов. Теперь можно не проводить расчеты с сотрудниками, вести бухгалтерский и налоговый учет, переводить НДФЛ в казну в один день.

Когда выплачивается налог с компенсации за неиспользованный отпуск?

Сотруднику должен быть предоставлен отпуск по истечении 6 месяцев его работы на предприятии. Если он уволился, не использовав свое право на отпуск, полагается компенсация. Она также считается доходом работника, а потому облагается налогом.

Компенсация выдается в день увольнения. Одновременно с этим происходит исчисление налога. Средства перечисляются в бюджет страны в последний день месяца. Выплаченная компенсация должна быть указана в справке 2-НДФЛ.

Как рассчитать НДФЛ?

Самый удобный способ: воспользоваться онлайн-калькулятором НДФЛ.

Сначала из выдаваемой суммы отпускных вычитаются следующие суммы:

  • Социальные отчисления.
  • Пенсионные, медицинские взносы.
  • Страховые взносы на случай профессиональных травм, заболеваний.

Только после этого происходит вычет налога. Ставка его равна 13%.

Расчет налога с дополнительных дней отпуска

Сотрудник может попросить дополнительные оплачиваемые дни отпуска. Они также облагаются налогом. За каждый день отпуска начисляется средняя зарплата сотрудника за смену. К примеру, она составляет 300 рублей. В этом случае за 3 дня дополнительного отпуска отпускные составят 900 рублей. Для вычисления налога нужно умножить эту сумму на ставку 13%. НДФЛ составит 117 рублей.

Пример расчетов

Иван Сидоров уходит в отпуск с 20 июня по 3 июля 2017 года. Сначала требуется рассчитать размер его отпускных. Определяются они в зависимости от размера зарплаты. Иван Сидоров получает 47 тысяч в месяц. Средняя зарплата за смену составляет 1 600 рублей. В июне служащий отработал 10 смен. Его фактическая зарплата за месяц составила 23 500 рублей. Бухгалтер производит следующие расчеты:

  • 47 тысяч рублей * 5 месяцев (проработанное время в 2016 году) + 1 600 рублей * 14 (количество дней отпуска) = 257 400 рублей.
  • 1 600 *14 дней – 1 400 (стандартный вычет). Результат умножается на 13%. Подоходный налог равен 2 730 рублей.

Порядок расчета налога с компенсации за неиспользованный отпуск является аналогичным.

Бухгалтерский учет отпускных

При удержании подоходного налога используются следующие проводки:

  • ДТ 68 «Расчеты по налоговым сборам».
  • ДТ 70 «Траты на оплату труда».

По кредиту могут использоваться счета под номерами 68, 51.

Примеры

Служащий Васильев со 2 июля 2017 года уходит в отпуск на 28 суток. Зарплата его составила 38 629 рублей. Средства перечислены на счет резерва компании. Никаких вычетов с отпускных не производится. Их размер составит 5 022 рублей. В данной ситуации используются следующие проводки:

  • ДТ 70 КТ 68. Пояснение: удержание налога. Сумма: 5 022 рублей.
  • ДТ 68 КТ 51. Пояснение: перечисление налога. Сумма: 5 022 рублей.

Служащий Васильев отправляется в отпуск. Размер его зарплаты составляет 30 тысяч рублей. Сотрудник имеет право на налоговый вычет в размере 1 900 рублей. В итоге, сумма отпускных составит 3 653 рублей. Используются следующие проводки:

  • ДТ 70 КТ 68. Пояснение: удержание НДФЛ. Сумма: 3 653 рублей.
  • ДТ 68 КТ 51. Пояснение: перечисление суммы в казну. Сумма: 3 653 рублей.

Информация, указанная в бухучете, обязательно должна подтверждаться первичной документацией.

Фиксация отпускных в 2-НДФЛ

Отпускные являются объектом налогообложения. Поэтому они должны фигурировать в справке 2-НДФЛ в качестве дохода служащего. Отображаются в том месяце, в котором средства были фактически выданы сотруднику. Для них нужно предусмотреть отдельную строку с кодом 2012.

Фиксация компенсации за неиспользованный отпуск в 2-НДФЛ

При отображении компенсации в налоговой справке нужно пользоваться кодом. Специальный номер для рассматриваемых выплат не предусмотрен. Допускается использование следующих кодов:

  • 4800 (выплата компенсаций при увольнении).
  • 2000 (доходы, связанные с оплатой труда).
  • 2012 (отпускные).

ВАЖНО! Согласно разъяснениям ФНС, следует использовать код 2012. Однако применение других номеров не будет считаться серьезной ошибкой.

Правильное отражение отпускных в бухучете и налоговой документации позволяет избежать проблем при проверках.

Источник: assistentus.ru