Максимальный срок нахождения денежных средств на счете до выяснения

Учет незавершенных расчетов и сумм невыясненного назначения

В тех случаях, когда операции по списанию средств с расчетного счета клиента и корреспондентского счета банка не могут быть осуществлены одним днем, то при наличии средств на корреспондентском счете суммы расчетных документов в день их списания с расчетного счета клиента отражаются на балансовом счете 30223 «Незавершенные переводы и расчеты по банковским счетам клиентов при осуществлении расчетов через подразделения Банка России», при этом оформляется проводка:

Д 405—407 «Счета организаций», по лицевому счету клиента К 30223

При списании средств с корреспондентского счета банка на основании выписки, полученной из подразделения расчетной сети Банка России, выполняется проводка:

При зачислении средств на корреспондентский счет кредитной организации и невозможности отражения их тем же днем по счетам клиентов кредитная организация осуществляет бухгалтерскую проводку:

Не позднее следующего рабочего дня суммы, поступившие на корреспондентский счет и отраженные на счете 30223 «Незавершенные переводы и расчеты по банковским счетам клиентов при осуществлении расчетов через подразделения Банка России», должны быть проведены по счетам клиентов на основании мемориального ордера и приложений к выписке, в учете выполняется проводка:

Д30223 К 405-407

Учет сумм невыясненного назначения. В ситуациях, когда суммы зачислены на корреспондентский счет (субсчет) кредитной организации, но они не могут быть зачислены на банковские счета клиентов, в том числе в филиалах банка, по причинам, что эти суммы принадлежат клиентам, не известным данной кредитной организации, или при искажении, неправильном указании реквизитов, отсутствии расчетного документа, подтверждение которого требуется со стороны кредитной организации, то до выяснения неясности в авизовании эти суммы подлежат зачислению на счет 47416 «Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения».

Учет сумм, поступивших на корреспондентские счета до выяснения, оформляется проводкой:

При зачислении сумм невыясненного назначения кредитная организация не позднее дня, следующего за днем поступления средств на корреспондентский счет, открытый в подразделении Банка России или другой кредитной организации, принимает меры к зачислению сумм по назначению. Банки могут дополнительно устанавливать, в том числе в договорах, иные процедуры исполнения распоряжений, требующих уточнения реквизитов распоряжений, возврата денежных средств, которые не могут быть зачислены (выданы) получателю средств.

Банк получателя направляет запрос банку плательщика с просьбой подтвердить правильность реквизитов. Если положительный результат не достигнут, то кредитная организация эти суммы перечисляет подразделению Банка России либо кредитной организации — отправителю платежа.

При получении подтверждения о принадлежности сумм, зачисленных на счета до выяснения клиенту банка, оформляется проводка:

Д47416 К 405-407

Если иное не предусмотрено законодательством или договором, банк получателя средств устанавливает порядок зачисления денежных средств на банковский счет получателя средств, при этом допускается зачисление денежных средств на банковский счет получателя средств по двум реквизитам: номеру банковского счета получателя средств и иной информации о получателе средств.

Если реквизиты распоряжения не уточнены в течение пяти рабочих дней, в том числе не получен ответ на запрос об уточнении реквизитов, банк осуществляет возврат (аннулирование) распоряжения.

Если банк не имеет возможности исполнить распоряжение в течение пяти рабочих дней после дня зачисления денежных средств на его корреспондентский счет, банк обязан вернуть денежные средства обратно отправителю:

Источник: bstudy.net

Вопрос — ответ Бухгалтерский учет в банке

Публикуя сегодня ответы специалистов Московского ГТУ Банка России на вопросы по бухгалтерскому учету в банках, обращаем внимание читателей на следующее. Некоторые разъяснения даны согласно «Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» №61, утвержденными Приказом Банка России №02-263 от 18.06.1997. С 1 января 2003 года вступили в силу Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях РФ, которые установлены Положением №205-П от 5.12.2002, принятым в соответствии со ст. 4 ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и решением Совета директоров Банка России (зарегистрировано Минюстом РФ 20.12.2002, рег. №4061).
Ключевые положения прежних Правил сохранены в новом документе.

Со дня зачисления

Положением «О безналичных расчетах в Российской Федерации» определен срок нахождения денежных средств на счете № 47416 «Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения» — пять рабочих дней. Включается ли в расчет этих пяти дней день зачисления денежных сумм на данный счет?

Согласно Положению № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 12.04.2001 (п.8 Приложения 28), а также Правилам №61 (п. 1.5.4 часть 3) по суммам, зачисленным на счет № 47416, банк обязан в течение пяти рабочих дней принять оперативные меры к зачислению средств по назначению. В расчет указанного срока включается и день зачисления.
Клиент в другом городе

Наш банк осуществляет расчетное обслуживание клиентов, находящихся в других регионах России, и планирует приступить к их кассовому обслуживанию. Для этого мы предполагаем заключить договор об инкассации выручки своих клиентов со службой инкассации коммерческого банка региона, где находится наш клиент, и открытие в этой кредитной организации нашего корсчета. Может ли банк-партнер зачислять проинкассированную и пересчитанную им выручку клиента на расчетный счет клиента в нашем банке через наш корсчет, открытый в коммерческом банке региона — то есть зачислять эту выручку (проинкассированную им) на корсчет нашего банка в пользу клиента? Вправе ли региональный коммерческий банк перечислять эту выручку непосредственно на счет клиента в нашем банке через расчетную сеть Банка России?

Положением Банка России
№ 56 «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ» от 25.03.1997 (пункт 1.8) допускается возможность инкассации банком наличных денежных средств и ценностей, принадлежащих клиентам, на договорных условиях через другие кредитные организации, осуществляющие операции по инкассации.
Поэтому банк, осуществляющий инкассацию клиента, вправе перечислять проинкассированную и пересчитанную им выручку на расчетный счет клиента, открытый в другом регионе: как через корсчет, открытый в банке, так и через расчетную сеть Банка России.

Наличные по банковским картам

На каких балансовых счетах следует отражать операции выдачи наличных по банковской карте своим клиентам в пунктах выдачи наличных банка и его филиалов, если специальные карточные счета ведутся в головном офисе?

Дело в том, что реестр платежей (согласно Положению №23 от 09.04.1998 он является основанием для проведения операций по открытым в банке счетам) поступает от организации, осуществляющей процессинг, только на следующий операционный день. Поэтому выполнить проводку Дебет 42301 Кредит 20202 и списать средства со счета в день выдачи денег в пунктах выдачи наличных невозможно. Та же ситуация возникает и при выдаче наличных в филиалах — в день выдачи в филиале невозможно выполнить проводки Дебет 30302 Кредит 20202, а в головном банке — Дебет 42301 Кредит 30301.
В случаях когда банк (в силу технологических особенностей функционирования платежных систем и процессингового центра) получает реестр платежей лишь на следующий день после выдачи клиентам наличных по банковским картам, полагаем возможным до получения реестра отражать эти операции, используя балансовый счет
№ 47423 «Требования банка по прочим операциям». Напоминаем, что данный порядок должен найти отражение в учетной политике кредитной организации.

Читайте также:  Договор розничной купли продажи цветов

По окончании срока хранения вклада в иностранной валюте клиенту (физическому лицу) причитается сумма, выраженная в долларах и центах. По заявлению клиента банк выдает сумму рублевого эквивалента центов по курсу Банка России. Каков правильный порядок учета выдачи центов в рублевом эквиваленте?

В ситуации когда по окончании срока хранения вклада в иностранной валюте, банк выдает клиенту — физическому лицу, по его заявлению, рублевый эквивалент центов по курсу Банка России, следует осуществить следующие бухгалтерские проводки:
Дебет 423 (840) Дебет 47407
Кредит 47407 Кредит 202(810)

Приемлем и иной вариант, не противоречащий п. 4.26 части II Правил №61:
Дебет 423 (840) Кредит 202 (810).
(Операции по конвертации валют могут осуществляться, минуя счет расчетов по конверсионным сделкам, путем прямых проводок сумм по счетам клиентов в разных валютах.)

Операции мены векселей

является ли нарушением п. 6.15 части II Правил №61 отражение операций мены векселей сторонних эмитентов в корреспонденции с балансовыми счетами №60322 «Расчеты с прочими кредиторами» и №60323 «Расчеты с прочими дебиторами»? Если эти проводки некорректны, каков правильный порядок?

Действующими нормативными документами бухгалтерский учет операций мены векселей сторонних эмитентов не определен. Поэтому банкам следует руководствоваться Главой 31 ГК РФ, Правилами № 61 и — в части, им не противоречащей, — Инструкцией Банка России № 26 от 23.02.1995 «Об операциях коммерческих банков с векселями и изменениях в порядке бухгалтерского учета банковских операций с векселями».
Согласно п. 5.3 части II Правил № 61 учтенные векселя учитываются в кредитных организациях по покупной стоимости.
Если приобретение векселя производится по договору мены и в соответствии с ним обмениваемые векселя признаются равноценными, балансовая стоимость передаваемого и получаемого векселей равны.
Если по договору мены векселя признаются неравноценными, сторона, обязанная передать вексель, цена которого ниже цены предоставленного в обмен, должна оплатить разницу, а балансовая стоимость полученного по договору векселя будет отличаться от балансовой стоимости передаваемого на сумму доплаты (ст. 568 ГК РФ).
Как в первом, так и во втором случае полагаем целесообразной прямую корреспонденцию счетов по учету векселей.
Например, в случае обмена банком векселя, приобретенного ранее и учтенного на б/с №51301 по цене 500 рублей, на другой, подлежащий учету на б/с №51201 с доплатой контрагенту в 200 рублей, рекомендуем следующие проводки:
Дебет счета №51201 (на сумму 700 рублей)
Кредит счета №51301 (на сумму 500 рублей)

Кредит корсчета, расчетного счета, счета кассы (на сумму 200 рублей).
В обратной ситуации (обмен векселя, приобретенного и учтенного ранее на б/с №51301 по цене 500 рублей, на другой, подлежащий учету на б/с №51201, с доплатой контрагента в 200 рублей) рекомендуем следующие проводки:
Дебет счета №51201 (на сумму 300 рублей)
Дебет корсчета, расчетного счета, счета кассы (на сумму 200 рублей)
Кредит счета №51301 (на сумму 500 рублей).

Приведенные примеры относятся к случаям, когда операция мены производится в один день. Если же существуют временные разрывы между датами исполнения сторонами своих обязательств по договору мены, полагаем возможным использование б/с №47422, №47423 «Обязательства (требования) банка по прочим операциям». Использование в этих случаях б/с № 60322, 60323 «Расчеты с прочими кредиторами (дебиторами)» считаем неправомерным — они предназначены для учета хозяйственных операций.

Ответы подготовлены
специалистами Управления
по организации учета,
отчетности и расчетов
МГТУ Банка России

Источник: www.klerk.ru

Объявление

Счет “невыясненных сумм” (возврат, сроки, зачисление)

Комментарий

  • Регистрация: 31.10.2001
  • Сообщений: 281

Комментарий

  • Регистрация: 21.03.2002
  • Сообщений: 20

Комментарий

  • Регистрация: 14.12.2000
  • Сообщений: 2706

Главное что бы здесь на до выяснения не висели свыше 5 дней или срока установленного договором (если не установленно – 5 дней).

В том-то и дело, что 5-дневный срок установлен для рублей. Для Валюты его, как такового нет. Да и часто ли Вам ответы на queries приходят в пятидневный срок? Это так 10% всех платежей физлицам назад отправлять придется.

А если проверки придираются, им просто надо задать вопрос: в каких нормативных док-ах ЦБ сказано, что суммы до выяснения на к/с в банках-нерезидентах должны возвращаться банками-нерезидентами в течение 5 дней с момента отправки?

Именно! Но, Ань, ты думаешь оно им надо, наше объяснение? Главное, шоб написать! блин, как я это не люблю, когда проверяющие что-то считают просто потому, что так думают, безо всяких оснований.

Мы прописали срок во внутреннем порядке. Придирки есть тоже. Бум отбиваться. У проверяющих же есть руководство, и сто пудов не глупое.

Комментарий

  • Регистрация: 20.03.2002
  • Сообщений: 1867

Комментарий

  • Регистрация: 14.12.2000
  • Сообщений: 2706

Ну что сказать. Повезло! Наши ушли полностью уверенные в свое правоте – будут писать в акте, что нарушаем 61-правила и. 2-П! Придется разногласиями их воспитывать.

Комментарий

  • Регистрация: 20.03.2002
  • Сообщений: 1867

Комментарий

  • Регистрация: 31.10.2001
  • Сообщений: 281

Комментарий

  • Регистрация: 14.12.2000
  • Сообщений: 2706

Я ж сам юрист. Они в таких ситуациях не очень помогают.

Был у меня один знакомый банк, который чуть что ЦБ не прав – подавал на него в суд. Все выигрывал. Жив и здоров и по сей день :-)).

Ага. Я из этой породы. Только не дают в суд подавать.

Главное честно при объяснениях смотреть в глаза и ссылаться на “международные банковские обычаи”.

Не все люди одинаковы. Есть упертые.

Комментарий

  • Регистрация: 20.03.2002
  • Сообщений: 1867

Комментарий

  • Регистрация: 20.03.2002
  • Сообщений: 1867

Комментарий

  • Регистрация: 09.04.2002
  • Сообщений: 7

Комментарий

  • Регистрация: 05.12.2000
  • Сообщений: 9311

В Положении Банка России №2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» указано, что при отсутствии подтверждающих документов, искажении или неправильном указании в них реквизитов получателей суммы относятся до выяснения на счет №47416, а если в течение пяти рабочих дней не уточнены реквизиты и не выяснены владельцы счетов, суммы возвращаются банку плательщика. Распространяются ли эти правила на операции банка с иностранной валютой?

В соответствии с п. 1.18 Части I «Правил» №61 счета в иностранной валюте открываются на всех счетах, где могут в установленном порядке учитываться операции в иностранной валюте. При этом учет операций в валюте ведется на тех же счетах второго порядка, что и операции в валюте РФ, с открытием отдельных лицевых счетов. Порядок осуществления расчетных операций в иностранной валюте определяется банком самостоятельно — с учетом правил совершения расчетов в рублях, а также особенностей международных правил и заключаемых договорных отношений.

“Банковское дело в Москве”, N 9 (93), сентябрь 2002 г.

Комментарий

  • Регистрация: 05.12.2000
  • Сообщений: 9311

Снова о возврате невыясненных сумм
По Правилам №61 (п.1.5.4 части 3) документооборот во взаимоотношениях с банками-нерезидентами регулируется заключенными с ними договорами. А по международным правилам сроки перечисления сумм невыясненного характера в договорах с банками-нерезидентами не устанавливаются, определяясь сроками переписки с соответствующими банками-корреспондентами, исходя из разумных сроков выяснения владельцев средств.Может ли банк самостоятельно, во внутрибанковских правилах, установить порядок документооборота по урегулированию вопросов о суммах невыясненного назначения с определением сроков возврата сумм невыясненного назначения по мере завершения необходимой переписки с банками-корреспондентами в соответствии с международной банковской практикой делового оборота, то есть превышающих 5 рабочих дней?
Правила №61 (п.1.18 части 1) устанавливают, что порядок осуществления расчетных операций в иностранной валюте определяется банком самостоятельно, с учетом правил совершения расчетов в рублях, а также особенностей международных правил и заключаемых договорных отношений. Учет операций в иностранной валюте ведется на тех же счетах второго порядка, где учитываются операции в валюте Российской Федерации — в рублях. Таким образом, в соответствии с требованиями п.1.5.4. части 3 Правил №61, если в течение 5 рабочих дней не выяснены владельцы средств, то суммы, зачисленные на счет по учету сумм, поступивших на корреспондентские счета до выяснения, откредитовываются в кредитные организации по месту ведения корреспондентских счетов.

Читайте также:  Теперь ипотека со ставкой 6 процентов, а остальное платит государство

Журнал «Банковское дело в Москве» № N11(95) 2002.

Комментарий

  • Регистрация: 08.07.2002
  • Сообщений: 2420

Да уж. Слова “с учетом правил совершения расчетов в рублях” автор ответа решил трактовать как “в полном соответствии с правилами. ” Нет слов. Совершенно не согласна. У нас тоже есть внутренний порядок работы с невыясненными платежами. И о сроке в 5 дней мы не упоминали.

Источник: bankir.ru

Осуществление безналичных расчетов в Российской Федерации и их учет

По суммам, числящимся на счете 47416 “Суммы, поступившие на корреспондентский счет до выяснения”, банком должны быть приняты соответствующие меры, и в течение 5 дней эти суммы должны быть зачислены по назначению. В противном случае эти суммы должны быть откредитованы РКЦ.

В аналогичном порядке осуществляется учет сумм на счете 47417 “Суммы, списанные с корреспондентских счето

в до выяснения”.Счета N 47416″Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения”

N 47417 “Суммы, списанные с корреспондентских счетов до выяснения”

Назначение счетов: учет сумм невыясненного назначения, которые в момент поступления не могут быть проведены по соответствующим счетам по принадлежности. Счет N 47416 – пассивный, счет N 47417 – активный.

По кредиту счета N 47416 отражаются суммы, зачисленные на корреспондентский счет или счета межфилиальных расчетов кредитной организации, которые не могут быть отнесены ею на соответствующие счета получателей средств в тех случаях, когда суммы относятся клиентам, не известным данной кредитной организации, при искажении или неправильном указании в документах наименования клиента или номера его счета, либо отсутствии расчетного документа, требующего подтверждения со стороны кредитной организации, РКЦ Банка России.

При зачислении сумм невыясненного назначения кредитная организация не позднее дня, следующего за днем поступления средств на корреспондентский счет, открытый в обслуживающем расчетно-кассовом центре или другой кредитной организации, или на счета межфилиальных расчетов, принимает меры к зачислению сумм по назначению. Если положительный результат не достигнут, то кредитная организация эти суммы откредитовывает (перечисляет) РКЦ Банка России, кредитной организации, филиалу. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA

По дебету этого счета отражается списание сумм невыясненного назначения на основании ответов РКЦ Банка России, кредитной организации либо откредитование сумм по требованию плательщика, или на основании сообщения РКЦ Банка России, кредитной организации, или неполучения от них ответа в корреспонденции со счетами получателей средств, корреспондентским счетом.

Аналитический учет ведется на одном лицевом счете с приложением к нему ведомости-расшифровки с указанием в ней сумм и даты зачисления на счет N 47416.

По дебету счета N 47417 отражаются суммы, списанные с корреспондентских счетов по месту их ведения при невозможности отнесения сумм на соответствующие счета.

Кредитная организация не позднее следующего рабочего дня после списания денежных средств запрашивает РКЦ Банка России, кредитную организацию, ведущие корреспондентские счета, о причинах списания и в зависимости от полученного ответа списывает эту сумму со счета N 47417 с отнесением на соответствующие счета или принимает меры в соответствии с законодательством Российской Федерации, договором о корреспондентских отношениях о восстановлении сумм на корреспондентском счете. Восстановленные суммы проводятся по кредиту этого счета в корреспонденции с корреспондентским счетом.

Аналитический учет ведется так же, как и по счету N 47416.

Особого внимания требует учет сумм на пассивном балансовом счете 47418 “Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из – за недостаточности средств”, на котором эти средства учитываются до момента исполнения первоначального поручения клиента или возврата средств на расчетный (текущий) счет клиента по его письменному заявлению. Счет N 47418 “Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств”

Назначение счета: учет средств, списанных со счетов клиентов, но не проведенных по корреспондентскому счету кредитной организации. Счет пассивный.

По кредиту счета зачисляются суммы, списанные с расчетных (текущих) счетов клиентов на основании их платежных поручений и других расчетных документов, предъявленных к счету, при отсутствии или недостаточности средств на корреспондентском счете кредитной организации.

По дебету счета отражаются суммы, перечисляемые кредитной организацией по назначению в соответствии с первоначальными поручениями клиентов при поступлении средств на корреспондентский счет и оплате их из картотеки; возврат средств на расчетный (текущий) счет клиента в случае поступления в кредитную организацию письменного заявления клиента.

Аналитический учет ведется по каждому клиенту кредитной организации с разбивкой по группам очередности платежей.

Неоплаченные документы клиента должны помещаться в картотеку к внебалансовому счету 90903 “Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из – за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации”. Для этого существует штафель, который ведется по форме, установленной Письмом ЦБР №305. Счет N 90903 “Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации”.

Назначение счета: учет сумм расчетных документов, не оплаченных своевременно при отсутствии или недостаточности денежных средств на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации. Счет активный.

По дебету счета проводятся суммы расчетных документов, не оплаченных с корреспондентского счета (субсчета), в корреспонденции со счетом N 99999;

По кредиту счета списываются суммы оплаченных и отозванных расчетных документов в корреспонденции со счетом N 99999.

В аналитическом учете ведутся картотека и лицевой счет.

Согласно Положению Банка России от 12 апреля 2001 г №137 – П “О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери” банки – респонденты создают резервы по таким балансовым активам, как средства, размещенные на корреспондентских счетах (балансовые счета: 30110, 30114, 30115). В целях определения величины резервов на возможные потери банки на основе мотивированного суждения об уровне риска классифицируют отдельные элементы расчетной базы резерва в одну из 5 групп риска:

Группа I – анализ деятельности контрагента и/или функционирования рынка не выявил реальной и потенциальной угрозы потерь. В том числе есть все основания полагать, что контрагент полностью и своевременно выполнит свои обязательства. Размер резерва составляет 0%.

Читайте также:  Могу ли я ✋ сдать подушку обратно в магазин

Группа II – анализ деятельности контрагента и/или функционирования рынка позволяет констатировать существование умеренной потенциальной угрозы потерь. Размер резерва в процентах к расчетной базе составляет от 1 до 10%.

Группа III – анализ деятельности контрагента и/или функционирования рынка выявил существование серьезной потенциальной или умеренной реальной угрозы потерь. Размер резерва в процентах к расчетной базе составляет от 11 до 30%.

Группа IV – анализ деятельности контрагента и/или функционирования рынка выявил одновременно существование потенциальных и умеренных реальных угроз. Размер резерва в процентах к расчетной базе составляет от 31 до 70%.

Источник: www.refsru.com

Аудит расчетных операций. Программа проверки. Типичные ошибки банков , страница 3

Аудит операций по кор/счетам.

Предметная область проверки:

к/сч, 30220 – 30223, 47416, 47417, 47418 и внб/сч 90902, 90903 и 90904

Основные направления проверки:

Ø обоснованность совершаемых по корреспондентским счетам операций;

Ø своевременности отражения операций в бухгалтерском учете;

Ø Соблюдение правил безналичных расчетов;

Ø Своевременность списания и зачисления средств по счетам клиентов;

· Наличие договоров с банками-корреспондентами;

· Полнота досье по банкам-корреспондентам

· Наличие виз юридической службы;

Ø Выборочно проверить соответствие остатка по к/сч остаткам, указанным в выписках Банка России и банков корреспондентов. Сальдо счетов в балансе Банка и банков-корреспондентов должны совпадать;

Ø Регулярность сверки остатков по счетам с банками-корреспондентами;

Ø имеются ли нарушения нормативных актов Банка России, связанных с оформлением и отражением в учете операций (Положение о безналичных расчетах содержит достаточно подробное описание)

Ø 47416,47417. В случае поступления невыясненных сумм на указанные счета, денежные средства на них могут находиться не более 5 рабочих дней. Работа с суммами невыясненного назначения: запросы по выяснению получателей платежей. Необходима ведомость-расшифровка сумм невыясненного назначения, которая, как правило, ведется программным путем.

Ø Для ограничения рисков при проведении расчетных операций рекомендуется установить лимиты на остатки средств, размещенных на счетах банков-корреспондентов

Ø Резервы – активы, размещенные на корреспондентских в банках с отозванной лицензией рекомендуется резерв под возможные потери создан в размере 100%.

· Ошибки, допускаемые при оформлении юридических досье клиентов. Это наиболее массовые ошибки, встречающиеся повсеместно. Неполнота формирования. Отсутствие подписей со стороны банка и/или клиента.

· Ошибки, выявленные в ходе проверок карточек образцов подписей:

Ø отсутствие номеров счетов на обороте карточек, надписи “Должность счетного работника не предусмотрена” на карточках образцов подписей. (инстр. № 28)

Ø В карточке клиента отсутствует дата ее подписания руководителями организации, печать банка. Карточка не заверяется главным бухгалтером банка.

Ø В карточке не регистрируются дата и номер чековой книжки, выданной банком клиенту.

· Ошибки, выявленные в ходе проверок договоров банковского счета:

Ø В соответствии со ст. 434 ГК РФ договор банковского счета считается заключенным только после придания ему условленной сторонами формы, в обязательном порядке должны заполняться следующие реквизиты: номер счета и дата договора банковского счета. В противном случае договоры считаются ничтожными. Это же относится и к приложениям к договору. Иногда второй экземпляр договора банковского счета не выдается клиенту, а помещается в его юридическое дело.

Ø со стороны банка договора зачастую подписываются не первым лицом, а уполномоченными им должностными лицами, однако ссылка на соответствующую доверенность в договорах отсутствует. Пред.правл – на основании устава, все остальные – на основании доверенности.

Ø Журнал регистрации открытых счетов ведется в электронном виде, однако его форма и порядок заполнения не всегда соответствуют требованиям Положения № 205-П.

· не соблюдается очередность платежей,

· задержка (более 5 рабочих дней) денежных средств на счете 47416 «Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения»,

· отсутствие подтверждения остатков по счетам банков-коррекпондентов;

· задержка клиентских платежей в бюджет (влечет за собой штрафы со стороны гос. органов);

· Остатки денежных средств на корреспондентских счетах «Ностро» в банках, лицензии у которых отозваны, могут быть списаны на счета по учету расходов банка за счет созданного резерва только после исключения таких банков из книги регистрации кредитных организаций.

  • АлтГТУ 419
  • АлтГУ 113
  • АмПГУ 296
  • АГТУ 266
  • БИТТУ 794
  • БГТУ «Военмех» 1191
  • БГМУ 171
  • БГТУ 602
  • БГУ 153
  • БГУИР 391
  • БелГУТ 4908
  • БГЭУ 962
  • БНТУ 1070
  • БТЭУ ПК 689
  • БрГУ 179
  • ВНТУ 119
  • ВГУЭС 426
  • ВлГУ 645
  • ВМедА 611
  • ВолгГТУ 235
  • ВНУ им. Даля 166
  • ВЗФЭИ 245
  • ВятГСХА 101
  • ВятГГУ 139
  • ВятГУ 559
  • ГГДСК 171
  • ГомГМК 501
  • ГГМУ 1966
  • ГГТУ им. Сухого 4467
  • ГГУ им. Скорины 1590
  • ГМА им. Макарова 299
  • ДГПУ 159
  • ДальГАУ 279
  • ДВГГУ 134
  • ДВГМУ 408
  • ДВГТУ 936
  • ДВГУПС 305
  • ДВФУ 949
  • ДонГТУ 497
  • ДИТМ МНТУ 109
  • ИвГМА 488
  • ИГХТУ 130
  • ИжГТУ 143
  • КемГППК 171
  • КемГУ 507
  • КГМТУ 269
  • КировАТ 147
  • КГКСЭП 407
  • КГТА им. Дегтярева 174
  • КнАГТУ 2909
  • КрасГАУ 345
  • КрасГМУ 629
  • КГПУ им. Астафьева 133
  • КГТУ (СФУ) 567
  • КГТЭИ (СФУ) 112
  • КПК №2 177
  • КубГТУ 138
  • КубГУ 107
  • КузГПА 182
  • КузГТУ 789
  • МГТУ им. Носова 367
  • МГЭУ им. Сахарова 232
  • МГЭК 249
  • МГПУ 165
  • МАИ 144
  • МАДИ 151
  • МГИУ 1179
  • МГОУ 121
  • МГСУ 330
  • МГУ 273
  • МГУКИ 101
  • МГУПИ 225
  • МГУПС (МИИТ) 636
  • МГУТУ 122
  • МТУСИ 179
  • ХАИ 656
  • ТПУ 454
  • НИУ МЭИ 640
  • НМСУ «Горный» 1701
  • ХПИ 1534
  • НТУУ «КПИ» 212
  • НУК им. Макарова 542
  • НВ 778
  • НГАВТ 362
  • НГАУ 411
  • НГАСУ 817
  • НГМУ 665
  • НГПУ 214
  • НГТУ 4610
  • НГУ 1992
  • НГУЭУ 499
  • НИИ 201
  • ОмГТУ 301
  • ОмГУПС 230
  • СПбПК №4 115
  • ПГУПС 2489
  • ПГПУ им. Короленко 296
  • ПНТУ им. Кондратюка 119
  • РАНХиГС 186
  • РОАТ МИИТ 608
  • РТА 243
  • РГГМУ 117
  • РГПУ им. Герцена 123
  • РГППУ 142
  • РГСУ 162
  • «МАТИ» — РГТУ 121
  • РГУНиГ 260
  • РЭУ им. Плеханова 122
  • РГАТУ им. Соловьёва 219
  • РязГМУ 125
  • РГРТУ 666
  • СамГТУ 130
  • СПбГАСУ 315
  • ИНЖЭКОН 328
  • СПбГИПСР 136
  • СПбГЛТУ им. Кирова 227
  • СПбГМТУ 143
  • СПбГПМУ 146
  • СПбГПУ 1598
  • СПбГТИ (ТУ) 292
  • СПбГТУРП 235
  • СПбГУ 577
  • ГУАП 524
  • СПбГУНиПТ 291
  • СПбГУПТД 438
  • СПбГУСЭ 226
  • СПбГУТ 193
  • СПГУТД 151
  • СПбГУЭФ 145
  • СПбГЭТУ «ЛЭТИ» 379
  • ПИМаш 247
  • НИУ ИТМО 531
  • СГТУ им. Гагарина 113
  • СахГУ 278
  • СЗТУ 484
  • СибАГС 249
  • СибГАУ 462
  • СибГИУ 1654
  • СибГТУ 946
  • СГУПС 1473
  • СибГУТИ 2083
  • СибУПК 377
  • СФУ 2423
  • СНАУ 567
  • СумГУ 768
  • ТРТУ 149
  • ТОГУ 551
  • ТГЭУ 325
  • ТГУ (Томск) 276
  • ТГПУ 181
  • ТулГУ 553
  • УкрГАЖТ 234
  • УлГТУ 536
  • УИПКПРО 123
  • УрГПУ 195
  • УГТУ-УПИ 758
  • УГНТУ 570
  • УГТУ 134
  • ХГАЭП 138
  • ХГАФК 110
  • ХНАГХ 407
  • ХНУВД 512
  • ХНУ им. Каразина 305
  • ХНУРЭ 324
  • ХНЭУ 495
  • ЦПУ 157
  • ЧитГУ 220
  • ЮУрГУ 306

Полный список ВУЗов

Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).

Источник: vunivere.ru