Налоги на кипре для нерезидентов

Налоговые льготы на Кипре

Налоговая система Республики Кипр отличается большой вариативностью. Она даёт легальные возможности для сокращения налогооблагаемой базы и обеспечивает прозрачное государственное регулирование бизнес-процессов. Нерезиденты могут рассчитывать на большое количество налоговых преференций.

Налоговые льготы для нерезидентов, постоянно проживающих на Кипре

В 2017 году депутаты парламента Республики Кипр внесли поправки в законодательство, которые касаются оформления статуса налогового резидента. Иностранные граждане, желающие получить налоговые льготы на Кипре, обязаны соблюдать следующие требования:

  • Нерезидент проживает в Республике Кипр не менее шестидесяти дней в течение 12 месяцев;
  • Человек не находится на территории зарубежного государства более 183 суток в году;
  • Иностранец постоянно проживает на территории Республики Кипр (арендует или имеет в собственности квартиру или иное жилое помещение);
  • Нерезидент имеет официальное трудоустройство или занимается коммерческой деятельностью на территории Республики Кипр.

Если иностранный гражданин не соответствует перечисленным критериям, то он теряет право на получение части налоговых льгот на Кипре. Учёт времени нахождения нерезидента на Кипре имеет следующие особенности:

  • День отъезда из Республики Кипр считается днём нахождения на территории иностранного государства;
  • День приезда засчитывается как сутки нахождения на Кипре;
  • Въезд и выезд в один день считаются днём пребывания в Республике Кипр;
  • Выезд и последующий въезд на территорию Республики Кипр в один день считаются днём нахождения на территории иностранного государства.

Если доход нерезидента, работающего на Кипре, превышает 100000 евро в год, то он может получить существенные льготы. Иностранный гражданин имеет право на двукратное снижение налога на доходы (льгота действует на протяжении первых десяти лет нахождения на Кипре).

Указанная скидка актуальна для граждан, которые не считались налоговыми резидентами Кипра в течение 36 месяцев, исчисленных за пять налоговых лет, предшествовавших трудоустройству в кипрскую фирму (предыдущий налоговый год включается в базу расчёта).

Нерезиденты, зарабатывающие менее ста тысяч евро в год, получают льготу в размере 20% от ставки налога на доходы (объём скидки не может быть больше 8550 евро в год). Если прибыль нерезидента составляет менее 19500 евро за последние 12 месяцев, то он освобождается от перечисления подоходного сбора.

Сергей Евдокимов Специалист по вопросам гражданства Кипра

Получите консультацию специалиста по оформлению гражданства Кипра и стран ЕС

  • Узнайте о деталях и условиях получения гражданства через инвестиции
  • Получите список необходимых документов и расчет стоимости оформления гражданства

Налоговые льготы на Кипре для нерезидентов, не имеющих постоянного места жительства в республике

Местное законодательство предусматривает налоговые льготы для иностранных граждан, не имеющих стабильного места жительства на территории Кипра по происхождению.

Также льготный режим предусмотрен для физлиц, считавшихся налоговыми резидентами Кипра менее семнадцати лет за последние двадцать лет, которые предшествовали отчётному налоговому периоду (согласно закону «О налоге на прибыль»).

Перечисленные категории граждан освобождаются от налога на оборонные нужды государства (СНО), который имеет следующие ставки:

  • 17% с дивидендов по обыкновенным и привилегированным акциям;
  • 30% с размера процентов, начисленных владельцу банковского депозита;
  • 2,25% с арендных платежей, полученных собственником недвижимости.

Лица, имеющие постоянное место жительства на Кипре, не могут претендовать на указанные налоговые преференции. От уплаты СНО не освобождаются граждане, считавшиеся налоговыми резидентами Кипра более 17 лет последние двадцать лет, предшествовавших отчётному налоговому году (согласно закону «О завещаниях и наследовании»).
Из указанного правила есть два исключения:

  • Физлицо не считалось налоговым резидентом Республики Кипр на протяжении 20-летнего срока, предшествовавшего отчётному налоговому году (речь идёт о людях, намеревавшихся приобрести гражданство иностранного государства);
  • Гражданин не является налоговым Резидентом Кипра более 20 лет до июля 2015 года (время внесения изменений в кипрский закон «О налоге на прибыль»).

Если нерезидент Кипра предоставляет услуги иностранному работодателю более 3 месяцев в году, то он освобождается от уплаты подоходного сбора (актуально для работодателей, не являющихся резидентами Кипра). Указанная норма также действует для иностранных представительств кипрских компаний, считающихся резидентами Кипра.

Парламент Кипра планирует в ближайшие месяцы принять пакет законов, касающихся льготного налогообложения инвестиций в инновационные предприятия и стартапы.

Законопроект предполагает двукратное снижение налога на доходы для нерезидентов, планирующих вложить деньги в высокотехнологичные предприятия, созданные в Республике Кипр.

Максимальный размер имущественного вычета составит 150000 евро в год. Право на получение налоговой льготы на Кипре будет действовать в течение 60 месяцев с момента подписания инвестиционного договора.

Прочие имущественные преференции для нерезидентов

  • Если налоговый резидент Кипра получает пенсионные выплаты, которые начислены в связи с трудовой деятельностью в иностранной компании, то размер налога на пенсию составит 5% (налогооблагаемой базой считается сумма, которая превышает 3420 евро);
  • Вознаграждения, выплаченные по полисам страхования жизни, освобождаются от налогов для нерезидентов на Кипре;
  • Нерезиденты, работающие в кипрских компаниях, уплачивают взносы на соцобеспечение по ставке 7,8% (актуально для лиц, годовая зарплата которых не превышает 54396 евро);
  • Отсутствие налога на наследство и дарение объектов недвижимости;
  • Нулевое налогообложение прибыли, полученной в результате реализации ценных бумаг (акций, облигаций, депозитарных расписок);
  • Отсутствие налога на увеличение капитала (исключением из этого правила являются сделки, связанные с продажей недвижимого имущества и акций компаний, владеющих кипрской недвижимостью);
  • Размер корпоративного налога составляет 12,5% (один из самых низких в Евросоюзе). Фирмы-нерезиденты, оказывающие почтовые, риелторские, страховые и образовательные услуги, освобождаются от уплаты VAT (аналог российского НДС);
  • Нерезидент освобождается от уплаты налога на купоны и дивиденды, начисленные по ценным бумагам.

Наиболее полную информацию по получению резиденции и гражданства Республики Кипр вы можете получить на странице «Гражданство Кипра за инвестиции«.

Поделитесь в социальных сетях

Гражданство Кипр

Эта цель достижима, за счет действующей государственной инвестиционной программы

Капиталин оказывает помощь в получении гражданства Кипр

Подпишитесь на рассылку и узнайте все об иммиграции на Кипр в удобное для вас время

Источник: capitalin.org

Недвижимость на Кипре

Республика Кипр — одно из самых привлекательных для туристов мест в Европе вот уже не одно десятилетие. Люди приобретают недвижимость на Кипре не только в качестве жилья для отдыха, но и как отличная возможность вложения денег и заработка.

Любая форма недвижимости, будь то жилая или коммерческая, имеет огромный арендный потенциал. Кроме этого, 300 солнечных дней в году, комфортный средиземноморский климат, вкуснейшая еда и вино подарят владельцам такой недвижимости еще и массу приятных впечатлений.

Цены на жилье на Кипре — вот ещё одна причина по которой жильё становится всё более привлекательным. Апартаменты на Кипрском побережье — это выгодная инвестиция на все случаи жизни.

Купить недвижимость на Кипре вам поможет компания Estate of Cyprus. Мы работаем с заботой о клиентах и профессионализмом. Можем гарантировать чистоту и юридическую защищенность сделок. Подберем лучший для вас объект для проживания или инвестирования по самой выгодной цене.

Горячие предложения

Недвижимость Кипра по городам

Недвижимость по видам

О компании Estate of Cyprus

Продажа недвижимости на Кипре, так же как и покупка недвижимости на Кипре — основные сферы специализации брокерской компании Estate of Cyprus.

Читайте также:  Как поиметь деньги с государства

Современные новостройки с видом на море напрямую от застройщиков, комфортабельные виллы в элитных комплексах в шаговой доступности от моря, удобные квартиры на Кипре для возможной сдачи в аренду или личного проживания в районах с хорошо развитой инфраструктурой, элегантные таунхаусы и дома на первой береговой линии рядом с песчаным пляжем, коммерческая и банковская недвижимость, земельные участки — о какой бы покупке вы не задумались, сотрудники нашей компании помогут вам и дадут ясную ориентацию на рынке недвижимости Кипра. Мы гарантируем чистоту и прозрачность сделок, юридическую поддержку, поиск самого подходящего по требуемым параметрам объекта недвижимости.

Estate of Cyprus окажет вам профессиональную помощь в приобретении недвижимости на Кипре, а также в получении гражданства Кипра и вида на жительство. Продажа домов и апартаментов на Кипре – один из основных профилей деятельности нашей компании. Мы поможем вам найти как недорогие дома на Кипре, так и роскошные виллы класса люкс.

Благодаря нам, приобрести недвижимость на Кипре — это легко и очень выгодно!

Работаем с любовью и без комиссии!

— Екатерина Трунова, управляющий партнер Estate of Cyprus

Источник: estateofcyprus.ru

Налоги на Кипре: чем привлекает кипрская налоговая система?

Поделиться:

Программа гражданства Кипра за инвестиции — одна из наиболее востребованных. Согласно официальной статистике, по этой программе Кипр только за последние пять лет привлек в страну более 4 млрд. евро, а за 2016 год выдал около 400 паспортов. Интерес к получению кипрского паспорта только растет.

В связи с этим не исключены вопросы о том, как устроена налоговая система Кипра и какие финансовые выгоды сулит второе гражданство на Кипре. Ответы на эти и другие вопросы — в статье.

Выгоды налогообложения на Кипре

Вступление в Европейский Союз в первой половине 2000-х вынудило Кипр отказаться от формального статуса оффшора, что, однако, не повлекло за собой потерю деловой привлекательности. Кипр сегодня — одно из наиболее благоприятных мест для ведения бизнеса в ЕС. Статистически, ежемесячно здесь открывается около тысячи новых компаний. Залогом успеха служит льготный режим налогообложения, ориентированный на бизнес, а не на чиновников.

12.5%. Именно такой размер имеет на Кипре ставка налога на прибыль. Налог с дивидендов не платится. Предосудительная «минимизация» на Кипре предстает вполне легальной налоговой оптимизацией. Будь вы акулой бизнеса или отошедшим от дел состоятельным человеком, инвестором, ищущим спокойный уголок, — Кипр идеально подойдет для каждого.

Налоги на доходы физических лиц на Кипре

Чтобы определиться, в каком налоговом статусе вы пребываете на острове, следует знать следующее:

НАЛОГОВЫМ РЕЗИДЕНТОМ КИПРА СЧИТАЕТСЯ ЛИЦО, ПРОЖИВАЮЩЕЕ НА ЕГО ТЕРРИТОРИИ БОЛЕЕ 183 ДНЕЙ В ТЕЧЕНИЕ ОДНОГО НАЛОГОВОГО (НЕ КАЛЕНДАРНОГО!) ГОДА.

Учтите, что день прилета на Кипр считается днем пребывания, а день отлета таковым не считается.

Физические лица – нерезиденты Кипра платят налог исключительно на доходы, полученные из источников, расположенных на территории республики. При этом для резидентов объектом налогообложения будут доходы, полученные из источников, находящихся как на территории Кипра, так и за его пределами.

Доход, не превышающий 19 500 евро, не облагается налогом вообще. Однако! Доход, хотя бы на один евро превышающий эту сумму, уже подлежит налогообложению со ставкой 20%. Доход свыше 28 000 евро облагается налогом со ставкой 25%. 30% налога взимается с дохода, превышающего 36 300 евро. Максимальной ставкой — 35% — облагается доход свыше 60 000 Евро. Данные приводятся по состоянию на 2017 год.

На первый взгляд, ничего привлекательного в подобных ставках налога нет. Но ваше мнение изменится после некоторых уточнений. Налог на доходы физических лиц не взимается в случае, если речь идет о доходах в виде дивидендов или процентов. Не облагаются налогом любые суммы, получаемые физическим лицом за услуги, предоставляемые работодателям за пределами острова. Доходы от курсовых разниц, продажи ценных бумаг, полученные от постоянного представительства за рубежом, одноразовые страховые выплаты не являются объектом налогообложения.

В то же время с доходов, получаемых физическим лицом в результате инвестиционной деятельности, налог на прибыль взимается. Этот вид доходов имеют, например, лица, получившие кипрский паспорт в результате участия в программе гражданства за инвестиции. Процентный доход в таких ситуациях приравнивают к торговой прибыли.

Основные налоги на Кипре для юридических лиц

Налоговым резидентом Кипра считается то юридическое лицо, руководство деятельностью которого осуществляется с Кипра. Для юридических лиц, резидентов и нерезидентов, предусмотрен ряд налогов.

Первый из них — corporation tax (налог на прибыль). Юридические лица – резиденты платят налог на прибыль, полученную в результате деятельности как на территории, так и за границами Кипра. В том, что касается компаний-нерезидентов, налогом облагается лишь прибыль, получаемая ими непосредственно на самом острове.

Проценты, начисленные от вложенных в бизнес инвестиций, приравниваются к полученной прибыли и облагаются налогом на прибыль.

Ставка налога на прибыль, как об этом говорилось выше, — 12.5%. Льготы во многом сходны с теми, что предусмотрены для налога на доходы с физических лиц. Также не облагается налогом прибыль от дивидендов, процентный доход. Не взимается налог на прибыль, полученную в результате продажи ценных бумаг, курсовой разницы (если только Вы не торгуете валютами), доходы от реструктуризации кредитов, а также прибыль, получаемую от официального представительства Вашей фирмы, находящегося за границами Кипра.

Интересно, что при расчете базы для начисления налога компании могут учитывать убытки, понесенные ими на протяжении последних 5 лет, предшествовавших налоговому году. Также убытки могут быть переданы между компаниями, находящимися на Кипре и составляющими холдинг (группу). Компания из другой страны ЕС, являющаяся ее налоговым резидентом и входящая в холдинг, может передавать свои убытки кипрской компании. Но при условии, что она исчерпала возможности для реализации таких убытков. Убытки, понесенные официальным представителем Вашей компании за рубежом, могут быть учтены на Кипре.

Value Added Tax, известный нам как НДС. Компания, размер оборота которой за предыдущий налоговый год превысил 15 600 евро, обязана встать на учет как плательщик налога на добавленную стоимость. Встать на учет придется и в случае, если:

  • прибыль за следующий месяц грозит перевалить за указанную сумму;
  • сумма продаж иным европейским компаниям, не являющимся плательщиками этого налога, превысит 35 000 Евро.

Ставка НДС на Кипре подвижна и варьируется от стандартных 19% до льготного 0%, если занимаетесь, например, экспортом товаров, поставкой услуг, связанных с морским или воздушным флотом. От уплаты НДС освобождены почтовые, страховые, образовательные услуги, аренда недвижимости.

Налог на прирост капитала подлежит уплате только в случае, если этот прирост прямым или косвенным образом связан с продажей недвижимости, расположенной на Кипре. Подаренная или унаследованная недвижимость таким налогом облагаться не будет.

Что касается наследства, то налог на него не взимается на Кипре последние 17 лет. А с 1 января текущего года киприоты отменили и налог на недвижимое имущество.

Читайте также:  Запрос котировок по 44 ФЗ что это

К обязательным налогам на Кипре относится Взнос в фонд обороны, который подлежит к уплате налоговыми резидентами Кипра — как юридическими, так и физическими лицами (для этого Вы должны постоянно проживать на Кипре). Базой для этого налога служат дивиденды и процентные доходы, а его ставка — 17%. Однако и тут предусмотрен ряд льгот, предусматривающих возможность не платить взнос.

Прибыль от деятельности по морским перевозкам освобождается от налогообложения.

Существует также целый ряд специальных режимов налогообложения, распространяющихся на деятельность страховых компаний, пенсионных выплат, роялти по кинопродукции, использование прав интеллектуальной собственности, доходов от деятельности в нефтегазовой сфере и др.

Стоит ли становится налоговым резидентом Кипра?

Налоговая система Кипра отличается высокой вариативностью. Важно, что данное обстоятельство позволяет создавать законные бизнес-схемы, существенно сокращающие базу для налогообложения. А это в совокупности с прозрачным регуляторным механизмом способствует эффективности бизнеса на Кипре.

Вопрос, вынесенный в подзаголовок, предстоит решать каждому самостоятельно. На наш взгляд, плюсов существенно больше, чем минусов — налоговый резидент Кипра обладает большим количеством прав и может рассчитывать на существенно большее количество налоговых льгот в сравнении с нерезидентом. Паспорт Кипра, как мы помним, не является необходимым условием для получения статуса налогового резидента. Этот паспорт понадобится для того, чтобы пользоваться иными привилегиями гражданина Евросоюза.

Программа гражданства Кипра за инвестиции

Пожалуй, история с программой гражданства Кипра за инвестиции — тот самый случай, когда уместным будет расхожее выражение: тысячи людей не могут ошибаться. Год от года все больше иностранных граждан со всего мира становятся ее участниками. В их числе — тысячи наших соотечественников из ближнего зарубежья. Brexit толкает англичан на приобретение кипрского паспорта. Сюда постепенно перебираются инвесторы из ЮАР. Всех привлекают возможности, которые открываются после получения гражданства Кипра.

ПРОГРАММА ГРАЖДАНСТВА КИПРА ЗА ИНВЕСТИЦИИ ФУНКЦИОНИРУЕТ С 2013 ГОДА И ЗА ЭТОТ ПЕРИОД ПОПОЛНИЛА КАЗНУ СТРАНЫ НА СУММУ СВЫШЕ 4 МЛРД ЕВРО.

Предусмотрены следующие формы участия в программе:

  • Вариант №1. Инвестиция в объект недвижимости — от 2 млн евро.
  • Вариант №2. Инвестиция в действующий бизнес — от 2 млн евро.
  • Вариант №3. Комбинация вышеперечисленных вариантов — от 2 млн евро.

Вся процедура, начиная от подачи документов и заканчивая получением паспорта, займет от 3 до 6 месяцев. Нет необходимости до или после получения паспорта проживать на острове. Напомним: кипрский паспорт позволяет выбрать для проживания любую из стран ЕС.

Процесс получения гражданства Кипра за инвестиции полностью конфиденциален. Гражданство будет предоставлено всем членам вашей семьи, и, разумеется, перейдет по наследству потомкам.

Кажется теперь, относиться к получению гражданства Кипра исключительно как к возможности создать запасной аэродром означало бы значительно преуменьшать потенциал такого приобретения. Паспорт Кипра способен стать базисом построения сильной международной бизнес-империи. Стоит ли откладывать достижение собственного успеха?

Кристина Ружило — иммиграционный эксперт, управляющий партнер компании «Мигронис»

Источник: snob.ru

Налоги на кипре для нерезидентов

Резидентский статус

Закон о подоходном налоге на Кипре под термином “резидент Республики” подразумевает физическое лицо, которое проживает на Кипре в течение периода или периодов, в общей сложности превышающих 183 дня в году. Понятие “нерезидент или резидент, проживающий за пределами Республики” истолковывается соответственно.

Физические лица-резиденты платят налог с их общемирового дохода.

Физические лица-нерезиденты платят налог с полученных или возникших следующих доходов:

• Доход от любой торговой сделки, от выполненных коммерческих или профессиональных услуг, который был получен в связи с деятельностью на территории Кипра и может быть отнесен к постоянному представительству;

• Прибыль или другое вознаграждение, полученное в связи с работой по найму на Кипре;

• Любая пенсия, получаемая в отношении прошлой работы по найму на Кипре, за исключением пенсий, выплачиваемых посредством фондов, созданных правительством или местными органами власти;

• Арендные платежи, получаемые вследствие сдачи в аренду недвижимости, расположенной на Кипре;

• Нематериальные активы, полученные из источников на Кипре.

Ставки налогов

Подоходный налог с физических лиц является прогрессивным налогом, как видно из приведенной ниже таблицы:

Доход,
облагаемый налогом
ЕВРО

Кумулятивный
налог
ЕВРО

Доход в виде заработной платы

Помимо доходов в виде вознаграждения в денежной форме, практически любые вознаграждения в натуральной форме, полученные работником за выполненную работу или оказанные услуги, являются налогооблагаемым доходом, который облагается по прогрессивным ставкам налога, указанным выше. Тем не менее, из базы налогообложения подоходным налогом исключаются 20 процентов от заработка (или 8 543 евро – в зависимости от того, что ниже), полученного физическим лицом в результате работы по найму на территории Кипра, и которое до момента начала работы на Кипре являлось нерезидентом. Действие этого исключения длится в течение трех (3) лет, начиная с 1 января года, следующего за годом начала такой работы по найму.

После внесения изменений в налоговое законодательство, принятых Парламентом Кипра, лица, которые впервые стали налоговыми резидентами Кипра, имеют право на вычет из налогооблагаемой базы 50% валовой зарплаты. Право на такой вычет действует в течение 5 лет с момента устройства на работу, при условии, что сумма заработной платы превышает €100 000 в год (изменения вступили в силу с 1 января 2012).

Вознаграждение в виде заработной платы, полученное за пределами Кипра работником-резидентом за услуги, оказанные работодателю-нерезиденту или постоянному представительству, расположенному за пределами Кипра, исключается из базы налогообложения, при условии, что совокупный срок оказания услуг в течение года налогообложения превысил 90 дней.

Временный взнос

С 1 января 2012 года и в течение последующих двух лет лица, работающие в частном секторе, обязаны перечислять взнос в государственный бюджет, исходя из размера заработной платы. Размер взноса рассчитывается в виде процента от валовой зарплаты и уплачивается как работником, так и работодателем.

Источник: www.cyprusinformation.com

О налогах Кипра. Налоги компаний на Кипре

Британские Виргинские острова, Республика Мальта, Республика Маврикий, Малайзия… Совсем недавно и Республика Кипр входила в список государств, которых российское Правительство отнесло к офшорным зонам. Само по себе включение Кипра в «черный список» было весьма неоднозначным. Ведь «офшорная зона» всегда связана с применением явно льготного режима налогообложения – отсутствие обязанности по уплате налогов для налоговых резидентов, ведущих свою деятельность во вне, отсутствие обязанности по сдаче финансовой отчетности, не публичность корпоративного членства. В свою очередь, Кипр с его обязательным ежегодным аудитом, налоговой ставкой по налогу на прибыль в 12,5 %, публичным реестром акционеров, явно был «белой вороной» в списке офшоров. Все это, а также пересмотр кипрским Минфином ряда налоговых положений по инициативе российского правительства, способствовало официальному исключению Кипра из числа офшорных зон.

О привлекательности Кипра для ведения бизнеса написано много. Интерес к этой экономической зоне объясняется, прежде всего, достаточно низкой ставкой налога на прибыль – 12,5 %, ставкой на дивиденды – 5 % (при соблюдении ряда условий), использование льгот по соглашениям об избежании двойного налогообложения.

Читайте также:  Жалоба в прокуратуру на жкх протечка крыши

Любой предприниматель, в том числе российский, при выборе иностранной юрисдикции для налоговой оптимизации, как правило, принимает во внимание следующие налоговые показатели: корпоративный налог на прибыль, налог на доход физического лица, налог на недвижимость, местные сборы.

Для того, чтобы понять, подходит ли вам налоговый и инвестиционный климат Кипра, предлагаем наш краткий обзор основных налогов Кипра.

Налог на прибыль (Corporation Tax) и подоходный налог (Income Tax)

Кто платит?

Корпоративный налог платят как налоговые резиденты Кипра, так и налоговые нерезиденты. Чтобы понять, к какому типу плательщика относится компания, необходимо ответить на вопросы: место проведения собраний участников компании находится на Кипре? офис компании находится на Кипре? место, где находится большинство участников Компании – Кипр? банковские операции компании осуществляются на Кипре?

При положительных ответах на все эти вопросы можно смело отнести компанию к налоговому резиденту Кипра. Это означает, что управление и контроль компанией осуществляется на Кипре, что позволяет отнести ее к налоговому резиденту этой Республики.

В отношении налогоплательщиков физических лиц действует следующее правило. Если период пребывания лица на Кипре превышает 183 дня в году, то за ним признается статус налогового резидента, уплачивающего подоходный налог.

Какая ставка?

Для компаний налоговых резидентов и налоговых нерезидентов установлена единая ставка налога на прибыль – 12,5 %.

Налоговая ставка на доход физических лиц является прогрессивной – варьируется в зависимости от величины дохода.

Например, при ежегодном доходе менее 19 500 евро налоговая ставка равна 0.

Максимальная налоговая ставка равна 35 %, если ежегодный налогооблагаемый доход составляет более 60 000 евро.

Что облагается налогом?

Если говорить об уплате корпоративного налога, то разница для налоговых резидентов и налоговых нерезидентов Кипра заключается в следующем. Первые уплачивают налог с прибыли, полученной как от бизнеса на территории Кипра, так и за его пределами. Вторые уплачивают налог с прибыли, полученной только от источников на территории Кипра.

При этом, к налогооблагаемым доходам относим, в том числе: прибыль от бизнеса, проценты/ дивиденды/ роялти (для налоговых резидентов), суммы по сделкам от продажи деловой репутации (гудвил), доход от сдачи имущества в аренду.

При исчислении налога на прибыль не забываем производить вычеты, уменьшающие налогооблагаемую базу. К таким вычетам относим, в том числе, следующие: расходы на ремонт, безнадежные долги, расходы на оформление интеллектуальной собственности, расходы на пожертвования.

В налогооблагаемую базу для исчисления подоходного налога физического лица, включая, но, не ограничиваясь, входит доход от трудовой деятельности, материальной выгоды, доход от сдачи имущества в аренду. При этом к вычету стоит принять, в том числе, проценты по кредиту для приобретения здания, сдаваемого в аренду (налоговый вычет равен 20 %), пожертвования на благотворительность, социальные взносы.

Помним, что расходы, не связанные с извлечением дохода, не принимаются во внимание при исчислении как налога на прибыль, так и подоходного налога. К таким расходам в частности относятся расходы по арендной плате на помещение/оборудование, использование которого не связано с предпринимательской, трудовой деятельностью, расходы на содержание авто, используемого исключительно для личных нужд, личные расходы (питание, транспортные и др.), расходы на капремонт.

НДС (Value Added Tax)

Кто платит?

В обязательном порядке компании необходимо пройти регистрации в целях уплаты НДС и уплатить налог в бюджет, в частности, если сумма поставок за предыдущий год превышает 15 600 евро либо если подобное увеличение суммы поставок ожидается в течение 1 месяца либо если сумма дистанционных продаж компаниям из ЕС, не являющимися плательщиками НДС, в течение года превысила 35 тыс. евро.

Также компания может и добровольно зарегистрироваться в целях учета и уплаты НДС в бюджет, если на территории Кипра есть представительство и поставки осуществляются за рубеж.

Какая ставка?

Стандартная ставка НДС составляет 19 %. Также предусмотрены и специальные пониженные ставки НДС 5% и 9%, а также нулевая ставка. Например, для операций по экспорту действует ставка 0%, для реализации корма для животных, медицинских изделий, услуг писателей, композиторов, приобретения/строительства недвижимости для личного проживания – 5 %, для услуг общепита (рестораны) – 9 %.

НДС подлежит уплате ежеквартально.

Налог на недвижимое имущество (Immovable Property Tax)

Кто платит?

Платить налог обязаны все лица, у которых на Кипре имеется в собственности недвижимое имущество. Под лицами понимаем и физических, и юридических лиц, как резидентов, так и нерезидентов Кипра.

Какая ставка?

Ставка варьируется в зависимости от рыночной стоимости недвижимого имущества, определенной на 01 января 1980 года.

Для недвижимости стоимостью менее 40 тыс. евро налоговая ставка определена в размере 6 %. Максимальная ставка установлена в 1,9 % для недвижимости, стоимость которой превышает 3 млн. евро.

Налог не распространяется на школы, здания благотворительных организаций, с/х земли, государственные больницы, кладбища, церкви.

Когда платить?

Крайний срок для уплаты налога – 30 сентября каждого года. Интересно, что для тех, кто успевает уплатить налог до 30 августа, действует скидка в размере 10 % от налога.

Сбор на нужды обороны (Special contribution for defence)

Платят только налоговые резиденты Кипра.

С чего платится сбор?

Сбор уплачивается с так называемого «пассивного дохода»: дивиденды, проценты, доход от сдачи имущества в аренду.

Какая ставка?

Физические лица уплачивают сбор по ставке 17 % с дивидендов, полученных физическим лицом, как от компании – налогового резидента Кипра, так и от компании, не являющейся налоговым резидентом Кипра.

Если компания получает дивиденды от компании-налогового резидента Кипра, то она освобождается от уплаты сбора. Если же компания получает дивиденды от компании, не являющейся налоговым резидентом Кипра, то она либо освобождается от уплаты сбора либо уплачивает сбор по ставке 17 %.

Налог на прирост капитала (Capital Gains Tax)

Собственники недвижимого имущества, расположенного на территории Кипра, собственники акций компаний, владеющих недвижимостью на Кипре.

Какая ставка?

Ставка определена в размере 20 % от полученной при реализации недвижимости прибыли.

Что облагается?

Положительная разница между стоимостью продажи Кипрской недвижимости и ее себестоимостью/рыночной стоимостью, определенной на 01.01.1980 с учетом инфляции.

Итак, если после изучения обзора налогов и сборов Кипра, желание создать там компанию не отпало, то напоследок напомним еще о трех особенностях Кипрской юрисдикции:

  • регистрационный сбор для ООО составляет 105 евро плюс 0,6 процентов от уставного капитала;
  • ежегодно нужно проводить аудит финансовой отчетности;
  • при регистрации компании необязательно оплачивать уставный капитал;
  • минимальный состав участников включает одного акционера, секретаря и руководителя (директора).

В заключение отмечаем, что Кипр сложно назвать налоговым раем для предпринимателей, поскольку как резиденты, так и нерезиденты вынуждены платить налоги, которые по сравнению, например, с Британскими виргинскими островами немаленькие. Тем не менее при грамотном использовании преимуществ Кипрской юрисдикции, можно смело использовать Кипрские компании для ведения эффективного бизнеса как на Кипре, так и за его пределами.

Источник: www.klerk.ru