Налоговый вычет при покупке и продаже дома

Налоговый вычет при продаже дома

Доходы, полученные гражданином от продажи недвижимости, облагаются НДФЛ по ставке 13 %, кроме случаев, когда объект находился во владении налогоплательщика сверх минимального предельного срока, установленного законодательством:

1. Не менее 3 лет, если право собственности на объект получено:

  • по наследству или в порядке дарения от близкого родственника (когда сторонами договора выступают родители и дети, бабушка (дедушка) и внуки, родные (неполнородные) братья и сестры);
  • при передаче по договору пожизненного содержания с иждивением;
  • в результате приватизации.

2. Не менее 5 лет – во всех иных случаях.

При этом для недвижимости, приобретенной ранее 01.01.2016 года, минимальный срок владения составляет по-прежнему 3 года (такой период был утвержден в «старой» версии законодательства, действовавшей до вышеуказанной даты).

Как рассчитать налог с применением вычета

НК РФ предлагает налогоплательщику 2 варианта расчета налога, взимаемого с дохода налогоплательщика:

1. С применением вычета в установленном размере:

НДФЛ к уплате = (Доход от продажи имущества – Вычет) * 13 %

Сумма вычета составляет 1 000 000 рублей.

Если полученный доход не превышает эту сумму, то налог к уплате будет равен нулю, но налогоплательщику все равно потребуется сдать декларацию 3-НДФЛ в установленные сроки.

Если дом с участком находился в долевой или совместной собственности и был продан в рамках одного договора купли-продажи, вычет распределяется между совладельцами по договоренности или пропорционально их долям.

При этом собственник, продающий только свою долю по отдельному договору, имеет право применить вычет в полном размере.

Обратите внимание:

  • налогоплательщик, продавший в течение одного налогового периода несколько объектов недвижимости, может использовать ИНВ в установленных пределах только по всем проданным объектам в совокупности;
  • применять вычет можно неограниченное количество раз.

2. С применением вычета в размере фактических расходов на приобретение недвижимости:

НДФЛ к уплате = (Доход от продажи объекта – Расходы по покупке этого объекта) * 13 %

Под расходами подразумеваются все фактические затраты, связанные с приобретением (строительством, достройкой) дома и подтвержденные документально.

Нужно отметить, что если расходные документы не были утеряны, а стоимость продаваемой недвижимости незначительно превышает затраты по его приобретению (строительству, достройке), то такой вид расчета будет наиболее выгоден.

Например:

Климов Н. А. купил дом в июле 2016 года за 3 000 000 руб. в индивидуальную собственность. В 2018 году он продал данный объект за 3 800 000 руб.

Если Климов Н. А. применит фиксированный вычет, то сумма налога к уплате в бюджет составит: НДФЛ = (3 800 000 руб. – 1 000 000 руб.) * 13 % = 364 000 руб.

Если же применить вычет на сумму фактических расходов, то размер налога будет в несколько раз меньше: НДФЛ к уплате = (3 800 000 руб. – 3 000 000 руб.) * 13 % = 104 000 руб.

Но если недвижимость, приобретенная до 01.01.2016, была продана существенно ниже ее кадастровой стоимости (более чем на 30 %), установленной на 1 января года, в котором право собственности на объект перешло к новому владельцу, то учитывается не фактически полученный доход налогоплательщика, а другая минимально допустимая сумма, вычисляемая по формуле:

Доход от продажи объекта = Кадастровая стоимость недвижимости * 0,7.

Полученный результат используется при расчете НДФЛ независимо от выбранного способа применения вычета.

Например:

Пашин Р. А. продал дом в 2018 году за 1 850 000 руб. При этом кадастровая стоимость объекта на 01.01.2018 составляет 2 900 000 руб.

Таким образом, для расчета НДФЛ будет использован не фактический доход Пашина Р. А., а кадастровая стоимость объекта, исчисленная с понижающим коэффициентом:

Доход от продажи недвижимости = 2 900 000 руб. * 0,7 = 2 030 000 руб.

Документы для получения вычета

В срок до 30 апреля года, следующего за годом, в котором была продана недвижимость, налогоплательщик подает в налоговую инспекцию по месту жительства:

  • декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • документы, подтверждающие факт продажи имущества (договор купли-продажи, мены и пр.).

Если заявлен вычет в размере фактических расходов, дополнительно представляются:

  • документы, подтверждающие затраты на приобретение (строительство) дома (чеки, банковские выписки, платежные поручения и т.п.).

К декларации в качестве приложений прикладываются копии вышеуказанных документов, а оригиналы предъявляются инспектору только для сверки и остаются на руках у налогоплательщика.

Обратите внимание: если в 3-НДФЛ отражен налог к уплате, он должен быть перечислен в бюджет не позднее 15 июля года, следующего за годом, в котором был получен доход от продажи имущества.

Список источников

1. Статья 220 НК РФ. Имущественные налоговые вычеты.

Источник: pra-vo.com

Как получить налоговый вычет при строительстве дома?

Вы рассказывали про вычет при покупке квартиры, но нет статьи про строительство дома. Мы с женой продали квартиру, купили участок и строим дом. Что-то делаем сами или нанимаем рабочих. Оба официально работаем. На стройку вместе с участком потратили уже почти 4 млн рублей и потратим еще миллион. Все чеки сохраняем, что-то делаем сами или помогают друзья.

Мы можем получить вычет, если раньше никогда им не пользовались? Когда и как это можно сделать? Брак официальный, по документам дом пока как незавершенное строение, но скоро переоформим.

Дмитрий Николаевич, у вас тоже есть право на вычет, но заявлять его пока рано. Вы сможете вернуть налог, только когда дом станет жилым строением. Есть и другие нюансы, но если в них разобраться, вы заберете из бюджета сотни тысяч рублей.

Условия для вычета при строительстве дома

Имущественный вычет дают не только при покупке квартиры, но и когда строят дом. Причем строить можно как с помощью наемных рабочих и подрядчиков, так и своими силами.

Чтобы получить право на вычет за дом, должны совпасть такие же условия, как при покупке квартиры:

  1. Вы резиденты РФ.
  2. Платите налог на доходы по ставке 13%.
  3. Построили дом в России.
  4. Купили участок не у близкого родственника.
  5. У вас есть документы, которые подтверждают расходы на строительство.
  6. Раньше вы не использовали право на вычет или есть остаток.

Еще одно важное условие: дом должен быть жилым. Бывает так, что дом построили, но пока в документах он указан как объект незавершенного строительства, а его назначение — нежилое.

Если сотрудник из БТИ проводил обследование и замеры, когда в доме не было отопления, то жилым дом не признают. Право собственности на участок будет, на дом тоже будет, но для вычета это не подойдет. В таком доме можно жить годами, а вот вернуть налог не получится.

Вычет при оплате земельного участка

Пока у дома нет жилого назначения и он официально не зарегистрирован в Росреестре, вычет при покупке земельного участка получить нельзя. Даже если с назначением земли и оформлением документов на нее все в порядке, налог все равно не вернут.

Если семья купила участок под строительство, но пока не построила или не оформила дом, то налог вернуть невозможно. Участок может стоить несколько миллионов, его назначение — строительство жилого дома, но права на вычет нет.

Даже если стройка уже идет или семья заселилась, все равно нужны документы на дом. Это обязательное условие для вычета именно при оплате участка. Отдельно налог за него не вернут.

Если в документах написано «жилое строение»

Вычет получить нельзя. Такая позиция у Минфина. В документах должно быть написано «жилой дом» , это важно. Логически это, может, и неоправданно, но это официальное разъяснение, и спорить с отказом налоговой будет сложно.

Интересно, что для начисления налога на имущество жилое строение признают жилым домом, а для вычета — нет.

Сколько денег можно вернуть из бюджета

Сумма вычета за дом такая же, как при покупке квартиры.

Источник: journal.tinkoff.ru

Налоговый вычет при покупке квартиры, дома, земли

Что такое имущественный налоговый вычет?

Согласно законодательству РФ при покупке квартиры, дома или земельного участка можно вернуть часть денег в размере уплаченного в прошлом НДФЛ. Налоговый вычет описан в ст. 220 НК РФ. Льгота направлена на то, чтобы предоставить гражданам возможность приобрести или улучшить жилищные условия.

Если Вы официально работаете, платите НДФЛ и приобрели квартиру или дом, то имеете право вернуть до 13% от стоимости жилья. Кроме этого Вы можете также вернуть до 13% от ипотечных процентов и некоторых других расходов.

В каких случаях можно получить имущественный вычет?

Воспользовавшись имущественным вычетом, Вы можете вернуть часть расходов на:

  • приобретение и строительство жилья (квартира, частный дом, комната, их доли);
  • приобретение земельного участка с расположенным на нем жилым домом или для строительства жилого дома;
  • проценты по целевым кредитам (ипотечным кредитам) на строительство или приобретение жилья;
  • отделку жилья, если оно было приобретено у застройщика без отделки.
Читайте также:  Заявление об отмене судебного приказа

Вычет НЕ предоставляется:

  • при покупке недвижимости у взаимозависимых лиц: супруга, детей, родителей, братьев/сестер, работодателя и т.п.;
  • если человек уже исчерпал свое право имущественного вычета (см. Однократность вычета).

Размер налогового вычета

Сумма налога, которую Вы можете вернуть, определяется двумя основными параметрами: Вашими расходами при покупке жилья и уплаченным Вами подоходным налогом.

  1. В общей сумме Вы можете вернуть до 13% от стоимости жилья или земельного участка, но максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн рублей (т.е. вернуть Вы можете максимум 2 млн руб. x 13% = 260 тыс. рублей).
    Заметка: для жилья, приобретенного ранее 2008 года, максимальная сумма на вычет составляет 1 млн рублей.
  2. За каждый год Вы можете вернуть не больше, чем перечислили в бюджет НДФЛ (около 13% от официальной зарплаты). При этом возвращать налог Вы можете в течение нескольких лет до тех пор, пока не вернете всю сумму целиком (см. Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?)
  3. В случае приобретения жилья в ипотеку до 1 января 2014 года, подоходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере без ограничений.
  4. Если же жилье было приобретено с помощью ипотечных средств после 1 января 2014 года, то вычет по процентам ограничен суммой в 3 млн рублей (т.е. вернуть с ипотечных процентов Вы можете максимум 3 млн руб. x 13% = 390 тыс. руб.). При покупке дорогого жилья бывают ситуации, когда сумма, возвращенная по ипотечным процентам, превышает возврат по непосредственному приобретению жилья.

Обратите внимание: ограничение по сумме возврата за основной имущественный вычет для одного человека составляет 260 тыс. руб., вычет по кредитным процентам 390 тыс. рублей. Если квартира приобретена после 01.01.2014 года супругами в браке, каждый супруг может получить имущественный вычет в размере данных лимитов. Подробнее ознакомиться с данной информацией можно в статье: Особенности получения имущественного вычета при покупке жилья супругами.

Пример 1: В 2019 году Иванов А.А. купил квартиру за 2,5 млн рублей. При этом за 2019 год он заработал 500 тыс. рублей и уплатил 65 тыс. рублей НДФЛ. В данном случае максимальная сумма, которую Иванов А.А. сможет вернуть, составляет 2 млн х 13% = 260 тысяч рублей. Но непосредственно за 2019 год он сможет получить только 65 тыс. рублей, а 195 тысяч останутся для возврата в последующие годы.

Пример 2: В 2017 году Васильев В.Г. приобрел квартиру за 1 млн рублей. В 2020 году Васильев В.Г. узнал о возможности налогового вычета и решил оформить его. В общей сумме Васильев может себе вернуть 1 млн руб. х 13% = 130 тысяч рублей. Если учесть, что Васильев в 2017-2019 годах зарабатывал 400 тыс. рублей ежегодно и платил 52 тыс. рублей НДФЛ, то в 2020 году он сможет вернуть: 52 тыс. руб. за 2017 год, 52 тыс. руб. за 2018 год и 26 тыс. руб. (остаток от 130 тыс.) за 2019 год.

Дополнительные и более сложные (ипотечные проценты, доли и т.п.) примеры расчетов вычета Вы можете найти здесь: Примеры расчета имущественного налогового вычета.

Однократность права на вычет

Налоговый Кодекс ограничивает возможность многократного использования вычета при покупке жилья. При этом ограничения были изменены с 1 января 2014 года (изменения подробно описаны в нашей статье Изменения в имущественном вычете при покупке жилья в 2014 году).

На текущий момент ограничения действуют следующим образом:

По жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, воспользоваться имущественным вычетом можно только один раз в жизни (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). При этом стоимость покупки значения не имеет. Даже если Вы воспользовались вычетом в размере 10 тыс. рублей, то больше имущественный вычет при покупке жилья Вы никогда получить не сможете.

Пример: в 2013 году Сахаров А.Т. приобрел квартиру за 1,5 млн рублей и воспользовался после покупки налоговым вычетом. В 2019 году Сахаров А.Т. снова купил квартиру за 2 млн рублей. Дополучить вычет в 500 тыс. рублей до 2 млн он не сможет.

При покупке жилья после 1 января 2014 года (если Вы не воспользовались вычетом ранее), имущественным вычетом можно воспользоваться несколько раз, но максимальный размер вычета, который Вы можете получить за всю жизнь (без учета ипотечных процентов) даже в этом случае строго ограничен 2 млн рублей (260 тыс. рублей к возврату).

Пример: в начале 2019 года Гусев А.К. купил квартиру за 1,7 млн рублей. В сентябре 2019 года он также приобрел комнату за 500 тыс. рублей. По окончанию 2019 года (в 2020 году) Гусев А.К. сможет оформить вычет на 2 млн рублей: 1,7 млн рублей за квартиру и добрать 300 тыс. рублей за комнату.

Обратите внимание: Если по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, Вы получили только основной вычет, то Вы можете получить налоговый вычет по процентам при покупке нового жилья в ипотеку. Более подробно о данной возможности Вы можете прочитать в нашей статье Повторный имущественный вычет по ипотечным процентам

Более подробно ознакомиться с информацией об ограничениях получения имущественного вычета Вы можете в статье: Однократность имущественного вычета при покупке квартиры/дома.

Как получить вычет?

Процесс получения вычета состоит из сбора и подачи документов в налоговую инспекцию, проверки документов налоговой инспекцией и перевода денег. Подробнее узнать о процессе получения налогового вычета с указанием сроков Вы можете здесь: Процесс получения имущественного налогового вычета.

Процесс получения вычета можно упростить, воспользовавшись нашим сервисом. Он поможет оформить декларацию 3-НДФЛ и другие документы на вычет за 15-20 минут, а также даст подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы. При возникновении любых вопросов по работе с сервисом Вас проконсультируют профессиональные налоговые эксперты.

Какие документы нужны?

Для оформления налогового вычета Вам потребуется:

  • документ, удостоверяющий личность;
  • декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат налога;
  • документы, подтверждающие Ваши расходы;
  • документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Ознакомиться с подробным списком документов Вы можете здесь: Документы для имущественного налогового вычета.

Когда нужно подавать документы и за какой период можно вернуть налог?

Вы можете вернуть деньги по имущественному вычету, начиная с того года, когда у Вас имеются на руках:

  • платежные документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение квартиры/дома/участка;
  • документы, подтверждающие право собственности на жилье: выписка из ЕГРН (свидетельство о регистрации права собственности) при покупке квартиры по договору купли-продажи или Акт приема-передачи при покупке жилья по договору долевого участия.

Если Вы купили квартиру в прошлом и не оформили вычет сразу, то Вы можете сделать это сейчас (никаких ограничений по срокам получения вычета нет). Единственное, вернуть подоходный налог Вы можете не более чем за три последних года. Например, если Вы купили квартиру в 2017 году, а оформить вычет решили в 2020 году, то сможете вернуть себе налог за 2019, 2018 и 2017 годы (подробную информацию о том, когда и за какие годы можно вернуть налог Вы можете найти в нашей статье: Когда и за какие годы подавать документы на имущественный вычет при покупке жилья?

Весь остаток имущественного вычета переносится на следующий год. То есть Вы можете возвращать НДФЛ в течение нескольких лет до тех пор, пока не исчерпаете всю сумму (см. Размер налогового вычета).

Вся процедура получения вычета обычно занимает от двух до четырех месяцев (большую часть времени занимает проверка Ваших документов налоговой инспекцией).

Если у Вас остались вопросы, то Вы можете получить бесплатную консультацию у наших специалистов: Задать свой вопрос

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Источник: verni-nalog.ru

Как с выгодой использовать вычеты по НДФЛ, если вы продали или купили жилье

Начнем с продажи имущества. В прошлом году вы продали свою комнату, квартиру или, скажем, дачу. По идее, с полученного дохода нужно заплатить налог и подать декларацию. Причем с 2011 года декларацию 3-НДФЛ заполняют по новой форме, которая утверждена приказом ФНС России от 25 ноября 2010 г. № ММВ-7-3/654 @.Срок за 2010 год — до 3 мая 2011 года. Однако есть условия, при которых платить налог нет необходимости. А в определенных случаях не нужно и отчитываться декларацией.

В каком случае не придется платить НДФЛ и подавать декларацию?

Первое условие: проданное имущество было у вас в собственности три года или дольше. Второе: вы являетесь налоговым резидентом ( п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ ). То есть в течение года вы находились в России не менее 183 календарных дней (необязательно подряд!). Более того, этот период не прерывается, когда вы выезжаете за границу для лечения или учебы меньше чем на шесть месяцев ( ст. 207 Налогового кодекса РФ ).

Итак, жилье было в собственности три года или более этого срока, а вы — налоговый резидент. Значит, вырученная у покупателя сумма НДФЛ не облагается. И декларацию в этом случае вы представлять не обязаны. Это следует из положений подпункта 2 пункта 1 статьи 228 и статьи 229 Налогового кодекса РФ. Конечно, если нет других причин, по которым ее надо подать. Например, есть другие доходы, оговоренные в статье 228 кодекса: в числе прочего это лотерейные выигрыши, доходы от продажи имущества, которое было в собственности менее трех лет и т. д.

Или, к примеру, вы в 2010 году вели предпринимательскую деятельность. Тогда декларацию все равно подать придется. Это следует из положений статей 227 и 229 Налогового кодекса РФ.

На сколько можно уменьшить доходы от продажи квартиры?

Представим, что в 2009 году вы приобрели квартиру, а в 2010 году продали ее. Иначе говоря, были ее собственником меньше трех лет. Значит, подать декларацию необходимо. Прежде всего — рассчитываем налог. Тут вы можете воспользоваться вычетом. То есть уменьшить сумму, на которую станете начислять НДФЛ. Сократить ее можно на сумму, полученную от покупателя, но не более чем на 1 000 000 руб. Это относится не только к квартирам, но и к жилым домам, комнатам, дачам, садовым домикам и земельным участкам. А также и долям в этом имуществе ( подп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ ). Для другого имущества — например, для автомобиля — вычет составит максимум 250 000 руб.

Этот вычет вам полагается, только если вы являетесь налоговым резидентом. В свою очередь нерезиденты уменьшить свой доход не смогут; имущественные, социальные и прочие вычеты здесь не применяются.

Вместо вычета вы можете воспользоваться другим правом. А именно доходы от продажи квартиры уменьшить на сумму, которую в свое время за нее заплатили. Это, конечно, удобно, если вы покупали жилье. И разумеется, ваши затраты должны быть подтверждены документально! Но опять же это право дается лишь резидентам. Чиновники запрещают нерезидентам уменьшать полученную от покупателя сумму на свои расходы. В частности, такое мнение выражено в письмеМинфина России от 11 октября 2010 г. № 03-04-06/6-248 (см. схему на стр. 91).

А. С. Огородников постоянно живет в России. В 2010 году он ездил за границу в отпуск и провел там меньше месяца. Следовательно, он является налоговым резидентом. В 2010 году Огородников продал свою квартиру, которая принадлежала ему менее трех лет.

За это жилье удалось выручить 3 000 000 руб. Максимальный имущественный вычет —1 000 000 руб., поскольку доходы от продажи превышают эту сумму. Значит, НДФЛ от этой сделки составит 260 000 руб. (2 000 000 руб. × 13%).

Другой вариант. Допустим, когда-то Ого- родников купил эту квартиру за 3 000 000 руб., о чем свидетельствуют документы. Тогда лучше уменьшить доход от продажи жилья на стоимость его приобретения: платить НДФЛ вообще не придется.

Если вы продали две квартиры (или же, к примеру, квартиру и дом), то максимальный размер вычета составит все равно 1 000 000 руб. То есть он не увеличится. Однако можно поступить следующим образом. Заявите вычет по одному объекту, а по другому — уменьшите доход на сумму своих затрат. С этим согласились чиновники в письме Минфина России от 13 января 2011 г. № 03-04-05/7-3 .

В 2010 году М. В. Арудов продал дом за 2 000 000 руб. и квартиру за 900 000 руб. И то и другое жилье находилось в его собственности меньше трех лет. По документам дом был в свое время куплен за 2 000 000 руб. Квартира же досталась Арудову бесплатно, так как он ее приватизировал.

Арудову выгоднее уменьшить на имущественный вычет, равный 900 000 руб., доходы от продажи квартиры. А из вырученного за дом вычесть сумму, когда-то за него заплаченную. Всего за дом и квартиру Арудов получил 2 900 000 руб. (2 000 000 + + 900 000). Имущественный вычет по квартире (900 000 руб.) плюс прошлые расходы на покупку дома (2 000 000 руб.) также равны этой сумме. В результате НДФЛ в связи с продажей жилья платить Арудову не нужно. Но декларацию по НДФЛ за 2010 год представить придется.

Теперь — о покупке жилья. Если вы приобрели квартиру или дом, а потом заявили свое право на вычет, то государство может еще оказаться в долгу перед вами. Впрочем, здесь тоже есть свои нюансы.

Кто может воспользоваться вычетом при покупке жилья?

Во-первых, тот, кто потратил собственные деньги на строительство либо приобретение в России жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них. Во-вторых, кто приобрел земельный участок, на котором расположен жилой дом (доля в нем), или же под его постройку. Однако этим вычетом вы также можете воспользоваться только будучи налоговым резидентом. Да и то при условии, что раньше вы его не заявляли. Повторно вычет при приобретении жилья не предоставляется (в отличие от вычета при продаже имущества).

Вычета не будет, если расходы оплачены за счет чужих средств (например, работодателя). И если жилье куплено вами у человека, с которым вы можете быть признаны взаимозависимыми.

Сколько можно вычесть?

Вычет равен сумме, которую вы выплатили продавцу квартиры. Правда, есть ограничение в 2 000 000 руб. Зато из своих доходов вы дополнительно можете исключить проценты, которые уплатили по кредитам и займам. Условие первое: кредиты и займы целевые — на строительство либо приобретение жилья на территории России. Либо на покупку земельного участка, на котором расположен жилой дом, или же под его постройку. Условие второе: кредиты и займы получены от российских организаций или индивидуальных предпринимателей. Также вы можете вычитать проценты по кредитам, которые банки дают для рефинансирования вашего долга.

В 2010 году И. В. Огурцов взял в российском банке жилищный кредит — 1 800 000 руб. И купил квартиру за 2 500 000 руб. Общий размер вычета будет равен 2 000 000 руб. Плюс проценты, которые Огурцов уплатит за кредит в течение всего срока, пока им пользуется.

Муж и жена приобрели квартиру в совместную собственность. В этом случае вычет надо распределить между ними. Как именно — супруги указывают в заявлении. Пропорция может быть абсолютно любой. Даже такой: один получает 100 процентов вычета, а другой 0 процентов. Но и при нулевом проценте считается, что совладелец заявил свое право на имущественный вычет. Больше он им воспользоваться не сможет ( письмо Минфина России от 25 мая 2010 г. № 03-04-05/9-288 ).

Как распределять вычет, если квартира куплена в долевую собственность?

Вычет нужно распределять между совладельцами в соответствии с их долями. При этом расходы на погашение процентов по кредиту распределяют также пропорционально долям ( письмо Минфина России от 1 сентября 2010 г. № 03-04-05/6-512 ).

Можно ли заявить сразу два вычета: при приобретении и при продаже жилья?

Да, вы вправе так поступить. Либо получаете два вычета, либо уменьшаете доходы от продажи на сумму своих затрат и одновременно заявляете вычет при приобретении другого жилья. Подчеркнем, что все это можно сделать в одном налоговом периоде (письмо Минфина России от 21 мая 2010 г. № 03-04-05/9-279 ).

В 2009 году Н.Н. Маресьев приватизировал квартиру. В 2010 году он ее продал за 3 000 000 руб. В том же году мужчина купил квартиру побольше — за 5 000 000 руб., при этом заемными средствами он не пользовался.

Маресьев решил заявить два вычета — один при продаже, а другой при приобретении жилья. В сумме они также составили 3 000 000 руб. (2 000 000 + 1 000 000). А значит, доплачивать НДФЛ не придется.

Есть два варианта. Первый — не дожидаясь конца года обратитесь к своему работодателю. Для этого все равно придется сначала зайти в инспекцию за уведомлением по форме, которая утверждена приказом ФНС России от 25 декабря 2009 г. № ММ-7-3/714 @ .Тогда с вас будут удерживать меньше НДФЛ. Второй способ — по итогам года подать в инспекцию декларацию, где и заявить вычет. За 2010 год сделать это можно и после 3 мая 2011 года. Штрафа не будет, если нет причин, по которым вы обязаны подать декларацию 3-НДФЛ.

Если в текущем налоговом периоде вычет невозможно использовать полностью, то его остаток можно перенести на последующие годы. То есть до полного использования этого вычета.

Какие затраты на приобретение или строительство жилья можно включить в расходы

Комментирует Кирилл КОТОВ, советник ФНС России

— Предположим, вы приобрели квартиру за два с половиной миллиона рублей, а продать вынуждены всего за два. Этот убыток — пятьсот тысяч — не уменьшает другие ваши доходы. Кроме того, применить имущественные вычеты может только налоговый резидент. Что касается нерезидентов, то имущественные вычеты им не предоставляются. Это следует из статьи 210 Налогового кодекса РФ .И уменьшить доходы, полученные от продажи имущества, на документально подтвержденные расходы они тоже не вправе. У нерезидентов налоговая база равна доходам, которые облагаются НДФЛ. Является налогоплательщик резидентом или нет, нужно определять по итогам года, в котором продали квартиру. Так как налоговым периодом по НДФЛ является календарный год.

Источник: www.klerk.ru

Как получить налоговый вычет при покупке дома?

Налоговый кодекс РФ предусматривает возможность получить налоговую льготу при покупке недвижимости. В частности – за приобретение жилого дома. Ниже мы расскажем о том, как получить налоговый вычет при покупке дома, на каких условиях и в каком размере он предоставляется.

Условия возврата подоходного налога

Льгота за покупку дома относится к категории имущественных вычетов и детально прописана в статье 220 Налогового кодекса.

Она позволяет налогоплательщику снизить уровень дохода, который подлежит налогообложению, тем самым сэкономить часть средств. Имущественный вычет предоставляется только на жилой дом, то есть должно быть документальное подтверждение того, что в приобретенной недвижимости могут зарегистрироваться жильцы.

Льгота носит заявительный характер и предоставляется по требованию. При этом заявитель обязательно должен:

  • быть налоговым резидентом РФ;
  • отчислять НДФЛ со своих доходов;
  • обладать правоустанавливающими документами на дом;
  • приобрести жилье не у близких родственников.

К близким родственникам относятся жена, родители, неполнородные и полнородные братья и сестры, а также опекуны и подопечные. То есть получить вычет за покупку дома у родственников жены или друзей – можно. А у собственных близких родственников – нет.

При этом получение льготы становится возможным по нескольким статьям расходов, но в пределах лимита, о котором поговорим ниже:

  1. Покупка дома.
  2. Приобретение земли с целью постройки жилого дома.
  3. Расходы на покупку стройматериалов и некоторых видов ремонтных работ.
  4. Проценты по ипотеке на дом.
  5. Рефинансирование целевого кредита на дом в другой финансовой организации.

Как получить, если куплен с земельным участком?

Когда покупают земельный участок с домом, получить льготу за землю можно в том случае, если в договоре она прописана отдельным объектом недвижимости.

Сам вычет оформляется в общем порядке, однако при себе необходимо иметь правоустанавливающие документы на участок.

Если была куплена только земля для постройки дома в будущем, то подать заявку на льготу можно будет лишь после того, как дом будет возведен и на него будет зарегистрировано право собственности. Данный имущественный вычет не ограничен сроками давности.

Возможность получить вычет за земельный участок появилась с января 2010 года. Поэтому заявить на вычет могут только те, кто купил землю после этой даты.

Ипотека

При оформлении ипотеки важно целевое назначение кредита. При этом сначала налогоплательщик получает вычет за покупку недвижимости, а потом уже – за погашенные проценты. Для процентов с ипотеки под дом установлен дополнительный лимит в 3 млн. рублей. Однако имейте в виду: оформить льготу за проценты можно только один раз в жизни, в то время как получать имущественный вычет – сколько угодно, но в пределах установленного лимита.

Лимит и размеры возврата НДФЛ

Поговорим о том самом лимите, который существует для имущественного вычета. Начнем с того, что размер непосредственно выплаты одинаков для всех – он составляет 13% от вычета. Ну, а сам вычет – это и есть сумма понесенных расходов.

То есть получить к выплате налогоплательщик сможет 13% от затрат на покупку дома. Однако и тут есть нюансы:

  1. Сумма не должна превышать отчислений НДФЛ, иначе вычет будут частично переноситься на другие годы.
  2. Установленный лимит для имущественного вычета – 2 млн. рублей.

Наличие лимита означает, что вы не можете получить больше 260 000 рублей (это 13% от 2 млн. рублей), даже если дом стоит больше. Ну и дополнительно предоставлен лимит 3 млн. рублей на проценты для тех, кто с целью покупки дома оформил ипотеку.

С 2014 года были внесены изменения в законодательство, которые коснулись и имущественного вычета:

  • В случае с долевой собственностью каждый получает вычет непосредственно с суммы его расходов. Подтверждать их нужно квитанциями об оплате, распиской (составленной от руки) или заключенным договором. Это не относится к созаемщикам-супругам. В их случае имущество априори считается общим, поэтому право на полный вычет будет у каждого супруга вне зависимости от долей и от того, кто конкретно выступал плетельщиком по квитанциям.
  • Лимит в 2 млн. теперь применим к каждому собственнику дома, а не к объекту в целом. Это позволяет с одной покупки получить больше. Если ранее, к примеру, дом стоимостью 4 млн. принадлежал двум хозяевам, они могли получить общий вычет 260 000 рублей. А теперь допустимо получение вычета по 260 000 на каждого из них (исходя из стоимости дома).
  • Лимит на вычет по ипотеке (3 млн. руб.) тоже появился с 2014 года. До этого ограничений не было. При этом вернуть вычет за проценты можно разово, а получать имущественный вычет – сколько угодно, но в пределах лимита. То есть если вы, к примеру, купили дом стоимостью 1 млн. рублей, то на протяжении жизни имеете возможность подавать вычеты за иные покупки недвижимости, имея в запасе миллион, который «не добрали» до лимита при покупке первого дома.

Какие документы нужны для получения?

Пакет документов разнится в зависимости от того, каким путем налогоплательщик будет оформлять вычет, но список основных бумаг выглядит так:

  • Копия свидетельства о праве собственности или выписка из ЕГРН.
  • Копия договора купли-продажи.
  • Квитанции и чеки, подтверждающие траты.
  • Заявление о распределении вычета между супругами, если дом куплен в браке.
  • Заявление на получение льготы с указанием реквизитов счета, куда будут перечислены деньги.
  • В случае возврата процентов по ипотеке, необходимо приложить еще и график платежей, кредитный договор с финансовым учреждением, справку из банка об уплате процентов.
  • Когда претендент на возврат подоходного налога оформляет заявление в ФНС, потребуется справка 2-НДФЛ, подтверждающая его доходы, а также заполненная декларация 3-НДФЛ.

Где можно оформить?

Есть два способа подать заявку на получение льготы:

  1. Через ФНС по месту регистрации.
  2. По месту работы в бухгалтерию.

Обращение в ФНС также можно осуществить различными способами:

Опытные налогоплательщики отмечают, что при личном визите в ФНС больше шансов на то, что инспектор сразу просмотрит бумаги и подскажет, где исправить недочеты.

А если они есть и вы отправили документы почтой, обратно их вернут вам не так уж и скоро, поэтому будет потеряно время.

После проверки документов (а она длится три месяца) в случае положительного ответа деньги зачислят на указанный в заявлении счет в течение месяца. Подать документы в налоговую службу можно не ранее, чем с начала нового налогового периода – то есть в следующем после покупки дома году. Но есть и преимущество: если вычет не превышает отчислений НДФЛ, на счет вы получите сразу всю сумму.

Немного иная ситуация в оформлении через работодателя. Во-первых, все равно сначала следует пойти в ФНС и взять уведомление о возможности получить имущественный вычет. При этом опять будут проводить проверку, чтобы действительно подтвердить право налогоплательщика на получение льготы. Когда уведомление будет на руках, с ним и прочими документами следует обратиться в бухгалтерию.

Преимущество данного варианта в том, что не нужно ждать конца налогового периода – подать заявление и начать получать средства можно когда угодно. А вот получить сразу большую сумму не получится. При таком варианте оформления просто продолжают начислять последующие зарплаты без удержания НДФЛ. И так продолжается до тех пор, пока не будет выплачена вся сумма. Если по какой-то причине сотрудник перестает получать доход на работе, ему понадобится обращаться в ФНС для перерасчета льготы.

Полезное видео

Ознакомьтесь с дополнительной информацией о получении налогового вычета за покупку дома с земельным участком на видео ниже:

В завершение статьи можно сделать выводы, что получить имущественный вычет можно не только за дом, но и за траты на его постройку, на некоторые ремонтные работы, а также за уплату части процентов в случае покупки дома в ипотеку. При этом получить льготу может каждый владелец недвижимости, но в рамках установленного лимита.

Источник: vseprovychet.ru