Есть ли льгота на налог на имущество если ребенок инвалид

Налоговые льготы и привилегии для детей-инвалидов в 2020 году

Дети-инвалиды — это печальное, но, к сожалению, не редкое явление в нашей стране. Однако мы проживаем в социально развитом государстве, где гражданам с ограниченными возможностями полагаются определённые льготы. Учитывая, что речь идёт о детях, определенные привилегии полагаются родителям или опекунам, на иждивении которых находится ребёнок-инвалид.

Общие положения

Дети-инвалиды требуют особого ухода. В частности, недуг не даёт ребёнку самостоятельно себя обслуживать, получать образование и принимать участие в общественной деятельности. Примечательно, но статус инвалидности нужно подтвердить документально: без медицинского заключения, ребёнок не считается инвалидом, даже если имеют место видимые увечья и проблемы со здоровьем.

Решение о присвоении ребёнку инвалидности выносится медико-социальной экспертной комиссией (МСЭК). Именно это заключение даёт право ребёнку и родителям на получение предусмотренных государством льгот.

Кто такие дети-инвалиды

Сразу нужно уточнить, что статус ребёнок-инвалид присваивается только гражданам, не достигшим 18-летнего возраста.

  • существенные проблемы со здоровьем, сопровождающиеся расстройством функций организма;
  • утрата (полная либо частичная) способности к самообслуживанию, передвижению, ориентации в пространстве, общению с окружающими;
  • потребность в постоянном уходе, реабилитации и абилитации.

Важно! Для присвоения инвалидности необходимо совпадение по всем перечисленным пунктам. Например, если у ребёнка имеется врождённое заболевание, не мешающее ему вести полноценную жизнь, инвалидность не присваивается.

Инвалиды детства

Эта категория формально упразднена. До 2014 года, если ребёнку присваивалась инвалидность, то по достижению совершеннолетия, он автоматически приобретал статус «Инвалид детства». Этот порядок был пересмотрен.

Сейчас, когда ребёнку-инвалиду исполнилось 18 лет, его направляют на прохождение медико-социальной комиссии. На основании обследования ему присваивается определённая группа инвалидности, при этом сам факт, что человек является инвалидом детства, не учитывается, и не упоминается в заключении.

Добавим, что те, кто ранее получил статус инвалида детства, продолжают пользоваться положенными по закону льготами в полном объёме.

Ребёнок-инвалид и налоговые льготы

Детям с ограниченными возможностями полагается достаточно широкий перечень социальных льгот, которые охватывают практически все сферы человеческой деятельности. Касается это и налогообложения.

Выглядит это так:

  1. Налоговый вычет. Полагается родителям, опекунам либо усыновителям, имеющим на иждивении ребёнка-инвалида. Суть привилегии заключается в том, что часть заработной платы изымается из налоговой базы, следовательно, не подлежит налогообложению. Общая сумма необлагаемого налогом дохода установлена в 350 000 рублей ежегодно;
  2. Вычет на лечение. Этот аспект затрагивает средства, потраченные на прохождение ребёнком назначенного лечения. Закон позволяет вернуть 13% от суммы, но не больше 120 000 рублей;
  3. Имущественные льготы. Если ребёнок является владельцем недвижимости, которая находится в долевой собственности, принадлежащая ему часть жилья не подлежит налогообложению;
  4. Налог на транспорт. В зависимости от региона, предусматривается полное либо частичное освобождение от уплаты транспортного налога.

Скачать для просмотра и печати:

Какие льготы положены: федеральный и региональный уровень

Выше упоминалось, что ребёнку с ограниченными возможностями полагается широкий набор социальных привилегий. Льготы устанавливаются федеральным законодательством и областными нормативно-правовыми актами.

В целом, ряд социальных льгот можно разделить на следующие категории:

  • жилищные — предлагаются скидки по оплате коммунальных услуг и городского телефона;
  • транспортные — скидки на проезд в общественном транспорте, включая водные воздушные и железнодорожные пути сообщения, льгота распространяется на одного сопровождающего;
  • образование — приоритетные права при зачислении в дошкольные и общеобразовательные учреждения, сюда можно отнести комплекс мер по социальной адаптации, льготы при поступлении в высшие учебные заведения и программы домашнего обучения;
  • медицинские — предоставление бесплатных путёвок для прохождения курортно-оздоровительного лечения, протезирование, обеспечение инвалидными колясками;
  • социальные — выплаты пособий, внеочередное обслуживание, приоритетные права на обеспечение жильем.

Важно! Региональные льготы устанавливаются на усмотрение администрации края или области, поэтому могут изменяться. Федеральные привилегии распространяются на всех, независимо от места проживания.

Детальная характеристика налоговых льгот

Выше было рассмотрено, что детям-инвалидам полагается ряд привилегий по налогообложению. Распространяются льготы не только на ребёнка, но и на родителей, которые занимаются воспитанием малыша с ограниченными возможностями. Разберёмся, в каком именно объёме предоставляются такие льготы.

Имущественные

Привилегия выражается в том, что государство освобождает детей-инвалидов от уплаты имущественного налога на любую недвижимость, находящуюся в собственности. Единственное условие для получения этой меры социальной поддержки — жильё не должно использоваться ради обретения коммерческой выгоды. Например, если на ребёнка оформлена квартира, которая сдаётся в аренду, оплачивать налог за этот объект недвижимости придётся в полном объёме.

Здесь нужно уточнить, что имущественные льготы не распространяются на недвижимость, находящуюся в собственности у родителей или опекунов, которые занимаются воспитанием ребёнка-инвалида.

Транспортные

Легковой автотранспорт, приобретённый для перевозки инвалидов и переоборудованный соответствующим образом, а также транспортные средства, полученные через управление социальной защиты, освобождаются от обложения транспортным налогом.

Подобная практика актуальна для всех регионов страны, меняются лишь условия и база налогообложения. Например, в Москве от транспортного налога освобождаются автомобили, мощность которых не превышает 200 л. с. Эта привилегия распространяется на следующие категории граждан:

  • инвалиды 1 и 2 группы;
  • законные родители;
  • назначенные опекуны и усыновители.

Льгота действует только в отношении одного транспортного средства, принадлежащего семье, имеющей на иждивении ребёнка-инвалида.

Налоговые вычеты

Родители, опекуны и усыновители получают право на налоговый вычет. Льгота предоставляется на федеральном уровне, поэтому предоставляется всем без исключения.

Налоговые вычеты в отношении налога на доход физического лица устанавливаются в следующих размерах:

  • первый и второй ребёнок — 1 400 рублей;
  • третий ребёнок — 3 000 рублей;
  • вычет за ребёнка-инвалида, в том числе, студента до 24 лет — 6 000 рублей усыновителям и 12 000 биологическим родителям.

Напомним, что максимальный размер ежегодного налогового вычета не может превышать 350 000 рублей. Если эта сумма выбрана ранее, то до конца года налоговый вычет не предоставляется.

Здесь нужно уточнить, что родители и опекуны имеют право на получение двойного налогового вычета. Эта практика применяется в случаях, когда один из родителей умер или отказался от получения льготы.

Как оформить льготы ребёнку-инвалиду

Закон предусматривает определённый порядок для присвоения ребёнку инвалидности. Рассмотрим основные этапы.

Читайте также:  Размер госпошлины за нотариальное удостоверение брачного договора

Условия

Основанием для присвоения инвалидности является заключение МСЭК , на основании которого проблемы со здоровьем ребёнка признаются существенными. Имея на руках необходимое заключение, родителям необходимо написать заявление о предоставлении льгот в следующие инстанции:

Документы

Стандартный пакет документов включает:

Образец заявления

Последние изменения

Депутатами Государственной думы был принят закон о предоставлении дополнительных налоговых льгот для детей-инвалидов. В частности, будет уменьшена база по земельному налогу на величину кадастровой стоимости для наделов, площадью до 600 м 2 .

Кроме этого, дети инвалиды полностью освобождаются от уплаты имущественного налога на принадлежащие им квартиры, дома и гаражи. Хозяйственные постройки исключаются из налоговой базы в том случае, если их площадь не превышает 50 м. Льгота распространяется только на один земельный участок или объект недвижимости.

Данный законопроект был принят 19 июня 2018 года в первом чтении. Предполагается, что он вступит в законную силу до окончания года.

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Источник: lgoty-vsem.ru

Ребенок-инвалид и налог на имущество

Обязанность по уплате налога

Платить налог должны лица, признаваемые плательщиками данного налога (ст. 19 НК РФ). Согласно ст. 400 НК РФ плательщиками налога на имущество физических лиц являются граждане, обладающие правом собственности на имущество, которое перечислено в ст. 401 НК РФ, а именно:

жилое помещение (квартира, комната);

единый недвижимый комплекс;

объект незавершенного строительства;

иные здание, строение, сооружение, помещение.

Никаких исключений в отношении детей-инвалидов ст. 400 НК РФ не содержит. Поэтому если ребенок-инвалид является собственником одного или нескольких объектов из числа вышеперечисленных, он считается плательщиком налога на имущество физических лиц.

Налоговые льготы

Для отдельных категорий физических лиц ст. 407 НК РФ предусмотрена льгота по налогу на имущество. Среди них, в частности, названы инвалиды I и II групп инвалидности и инвалиды с детства. Дети-инвалиды к этим категориям не относятся. Дело в том, что лицам в возрасте до 18 лет группа инвалидности не устанавливается, а присваивается отдельная категория «ребенок-инвалид» (ст. 1 Федерального закона от 24.11.95 № 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации»). Что касается инвалидов с детства, то данная причина инвалидности определяется гражданам старше 18 лет, когда инвалидность вследствие заболевания (травмы или дефекта), возникшего в детстве, наступила до достижения 18 лет (п. 4 разъяснения Минтруда России от 15.04.2003 № 1 «Об определении федеральными государственными учреждениями медико-социальной экспертизы причин инвалидности»).

В письмах от 16.11.2015 № 03-05-06-01/66004 и от 12.11.2015 № 03-05-06-01/65111 Минфин России разъяснил, что дети-инвалиды имеют право на льготу как пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством (подп. 10 п. 1 ст. 407 НК РФ). Отметим, что пенсию могут получать только дети-инвалиды, постоянно проживающие в РФ (подп. 2 п. 1 ст. 11 Федерального закона от 15.12.2001 № 166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации»). Следовательно, право на льготу имеют дети-инвалиды, постоянно проживающие в РФ и получающие пенсию.

Льгота заключается в освобождении от обложения налогом на имущество одного объекта каждого вида по выбору налогоплательщика (п. 2, 3 ст. 407 НК РФ). Виды объектов для предоставления льготы перечислены в п. 4 ст. 407 НК РФ. К ним, в частности, относятся:

квартира или комната;

гараж или машино-место.

Для получения льготы нужно представить в налоговую инспекцию заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право на нее. Какие-либо сроки для этого не установлены. Подать заявление можно не только в инспекцию по месту жительства, но и в любую другую (п. 6 ст. 407 НК РФ, п. 1.1 Рекомендаций по порядку работы с заявлениями о предоставлении льготы по налогу на имущество физических лиц и уведомлениями о выбранных объектах налогообложения, начиная с налогового периода 2015 г., направленных письмом ФНС России от 06.04.2015 № БС-4-11/5594@, далее — Рекомендации). Форма заявления приведена в письме ФНС России от 16.11.2015 № БС-4-11/19976@.

Если ребенок-инвалид является собственником нескольких объектов одного вида (например, двух квартир), воспользоваться льготой можно только по одному из них. В этом случае помимо заявления нужно представить в налоговый орган уведомление о выборе объекта, по которому будет предоставляться льгота, по форме, утвержденной приказом ФНС России от 13.07.2015 № ММВ-7-11/280@. Подать уведомление нужно до 1 ноября года, за который будет уплачиваться налог (п. 7 ст. 407 НК РФ). Если уведомление не представлено, льгота дается в отношении одного объекта каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога (п. 7 ст. 407 НК РФ). Так же как и заявление о предоставлении льготы, уведомление можно подать в любую налоговую инспекцию (п. 7 ст. 407 НК РФ, п. 1.1 Рекомендаций).

Помимо вышеописанной льготы для детей-инвалидов могут быть установлены льготы по налогу на местном уровне. Дело в том, что налог на имущество физических лиц является местным налогом. Он устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (п. 1 ст. 399 НК РФ). Вводя налог, местные органы власти могут определять налоговые ставки в пределах, установленных НК РФ, и дополнительные льготы, не предусмотренные НК РФ. Так, например, п. 3 решения Совета депутатов городского округа Краснознаменска МО от 18.11.2014 № 129/12 «Об установлении налога на имущество физических лиц на территории городского округа Краснознаменск Московской области» дети-инвалиды освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц в размере 100%.

Кто подает документы на льготу и платит налог

Налогоплательщики могут участвовать в налоговых отношениях лично или через своего представителя (ст. 26 НК РФ). И Минфин России (письма от 18.05.2015 № 03-05-06-01/28396, от 28.08.2008 № 03-05-06-01/27), и ФНС России (письмо от 19.10.2015 № ЗН-3-1/3895@) указывают, что родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению, осуществляют правомочия по управлению данным имуществом, в том числе исполняют обязанности по уплате налогов в отношении этого имущества.

Соответственно, подавать заявление, уведомление и уплачивать налог должны родители (опекуны, попечители) ребенка-инвалида как законные представители налогоплательщика.

Уплата налога

Налог перечисляется в бюджет на основании уведомления, в котором указана сумма налога к уплате, рассчитанная налоговиками (п. 1 ст. 408, п. 2 ст. 409 НК РФ). Заплатить налог нужно не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 409 НК РФ). Так, налог за 2015 г. нужно заплатить не позже 1 декабря 2016 г.

Читайте также:  Снятие судимости при условном осуждении – условия и сроки

Налоговики обращают внимание на то, что в поле 24 «Назначение платежа» расчетного документа на перечисление налога обязательно должна содержаться полная информация о налогоплательщике (несовершеннолетнем ребенке), чья обязанность исполняется, и документе, подтверждающем право законного или уполномоченного представителя на представление его интересов. В связи с этим ФНС России рекомендует за несовершеннолетнего ребенка уплачивать налог в наличной денежной форме через операциониста банка или почтового отделения на основании платежного документа, оформленного налоговым органом (письмо ФНС России от 19.10.2015 № ЗН-3-1/3895@).

Источник: www.eg-online.ru

Детям-инвалидам дают дополнительные льготы по налогам на имущество

19 июня 2018 года Госдума в первом чтении приняла депутатский законопроект, который в самое ближайшее время введёт дополнительные льготы ребенку-инвалиду на налог на имущество. Рассказываем, почему это было решено сделать, о каких именно налоговых льготах идёт речь и когда они вступают в силу для детей с инвалидностью.

Восстановление справедливости

В 2018 году уточняет порядок расчёта имущественных налогов, в том числе для детей-инвалидов, законопроект № 466070-7 «О внесении изменений в статью 52 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

Согласно ему, Госдума предоставила детям-инвалидам дополнительные льготы по налогам на имущество. А именно:

  • земельному налогу;
  • налогу на имущество физлиц.

Предполагается, что налоговые льготы ребенок-инвалид получит уже с 2018 года.

Причина появления данных поправок заключена в том, что ранее дети-инвалиды не имели федеральных льгот при налогообложении недвижимого имущества. Таковые могли применять только инвалиды с детства, которые стали совершеннолетними, и чья инвалидность наступила до 18-ти лет. То есть, у кого по документам причина инвалидности указана как «инвалид с детства».

Налог на землю

Согласно тексту поправок в Налоговый кодекс РФ, на детей-инвалидов распространена льгота, предусмотренная п. 5 ст. 391 НК РФ: это уменьшение базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв. метров площади одного земельного участка для льготных категорий плательщиков.

То есть, это та же самая льгота, которую недавно ввели для всех лиц пенсионного возраста.

Налог на имущество физлиц

Также предусмотрена льгота ребенку-инвалиду на налог за имущество в виде полного освобождения от его уплаты в казну. Она распространяется только на один объект определённого вида, который не задействован в предпринимательской деятельности (п. 1 ст. 407 НК РФ).

Подобным объектом может быть:

  • квартира;
  • жилой дом;
  • гараж;
  • постройка хозяйственного назначения площадью до 50 кв. метров.

Когда начинают действовать льготы

Сам законопроект вступает в силу со дня его официальной публикации. В то же время, рассмотренные выше налоговые льготы и освобождения дети-инвалиды могут применять с налогового периода 2015 года.

Какие нужны документы

Для этого от ребенка-инвалида необходимо:

  • заявление, оформленное в соответствии с приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897 (Приложение № 1);
  • информация, подтверждающая статус льготника.

Таким образом, налоги на имущество на ребенка-инвалида любой категории теперь одинаковы.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: buhguru.com

Налоговые льготы для родителей детей инвалидов в 2020 году

Помимо прочих преференций, государство и регионы предоставляют налоговые льготы для родителей детей инвалидов. Подобные привилегии способны существенно снизить финансовое бремя семьи, в которой воспитывается ребенок с ограниченными возможностями, требующих тщательного постоянного ухода и денежных затрат.

Налоговые льготы для родителей детей инвалидов по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ)

Налоговый вычет по НДФЛ оформляется у работодателя, причем при совмещении двух специальностей вычет будет предоставлен только у одного из нанимателей.

В отношении уплаты НДФЛ с заработной платы и прочих регулярных выплат действуют исключительно федеральные льготы – налоговые вычеты. Размеры налогового вычета будут зависеть от очередности появления в семье детей и от степени родства между ребенком и родителем:

  1. Налоговые вычеты на 1-ого ребенка в семье предоставляется в размере 1,4 тыс. рублей биологическим родителям, опекунам, попечителям, приемным родителям.
  2. Налоговый вычет на 2-ого ребенка для тех же категорий получателей составляет 1,4 тыс. рублей.
  3. Налоговый вычет на 3-его ребенка, вне зависимости от категории получателей, составит 3 тыс. рублей.
  4. Налоговый вычет на несовершеннолетнего ребенка-инвалида, на инвалида, обучающегося по очной форме в ВУЗе (до 24 лет), аспиранта, ординатора, интерна, студента до 24 лет с 1-ой или 2-ой группой инвалидности, равен:
    • 12 тыс. рублей для родителей и усыновителей;
    • 6 тыс. рублей для законных представителей ребенка.

Налоговые льготы для родителей детей инвалидов по транспортному налогу

Легковые машины, которые оборудованы для транспортировки инвалидов, и легковые авто мощностью менее 100 л.с., приобретенные с помощью УСЗН, не облагаются транспортным налогом ни в одном регионе России.

Налоговая ставка и льготы по транспортному налогу утверждаются на уровне субъекта РФ, а потому все зависит от того, где проживает семья ребенка-инвалида. К примеру, в Москве данный налог не платят (при условии, что мощность транспорта не превышает 200 л.с.):

  • инвалиды 1-ой и 2-ой группы (одна машина);
  • опекун недееспособного ребенка, являющегося инвалидом детства (один автомобиль);
  • родитель, усыновитель, опекун, попечитель ребенка с инвалидностью (в отношении одного автомобиля).

Налоговые льготы для родителей детей инвалидов по налогу на имущество физических лиц

Несмотря на то, что сами дети-инвалиды, которые будут владеть домами, квартирами, комнатами, гаражами, машино-местами не будут платить налог на имущество (при условии, что оно не используется в коммерческой деятельности), родители и законные представители детей с инвалидностью не освобождаются от уплаты имущественного налога. Для получения налоговой льготы необходимо грамотно составить заявление о предоставлении льготы по налогу на имущество физических лиц.

Налоговые льготы для родителей детей инвалидов по земельному налогу

Налоговые льготы по налогу на земельный участок для родителей и законных представителей ребенка-инвалида на федеральном уровне не предусмотрены. В некоторых субъектах РФ подобные льготы имеются. К примеру, в Москве один из родителей ребенка с инвалидностью вправе претендовать на уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на землю на 1 миллион рублей, если семья признана многодетной.

Читайте также:  Сокращение в декретном отпуске — последствия решения

Условия получения налоговых льгот для родителей ребенка-инвалида

Налоговые льготы предоставляются на следующих условиях:

  • льгота будет оформлена только на одного из родителей ребенка-инвалида;
  • налоговые вычеты будут действовать ежемесячно, пока ребенок не достигнет совершеннолетия (или 24 лет, если ребенок обучается по очной форме);
  • родителю предоставляется налоговый вычет в размере 3 тысяч рублей;
  • если инвалид воспитывается единственным родителем, он вправе получать налоговый вычет в двойном размере (пока родитель не вступит в повторный брак);
  • родителю будет также положено снижение общего заработка перед налогообложением на 3 размера МРОТ.

Перечень документов для оформления налоговых льгот

Для оформления налоговых льгот семье, в которой воспитывается ребенок-инвалид, потребуется подготовить следующие документы:

Документ Где получить
Паспорт РФ родителя ГУВМ МВД
Пенсионное удостоверение ребенка-инвалида ПФР
Свидетельство о рождении ребенка Органы ЗАГС
Свидетельство о заключении или расторжении брака Органы ЗАГС
Заключение медико-социальной экспертизы Бюро МСЭ
Справка о составе семьи Паспортный стол
Судебное решение о передаче ребенка в приемную семью (для усыновителей, опекунов, попечителей) Секретарь суда
Справка о том, что второй отец не оформлял аналогичных преференций в отношении данного ребенка По месту работы

Законодательные акты по теме

Закон г. Москвы от 24.11.2004 № 74 О земельном налоге
ст. 358 НК РФ Об освобождении от транспортного налога автомобиля, оборудованного для инвалида
пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ Про налоговые вычета за воспитание ребенка-инвалида

Типичные ошибки

Ошибка: Опекун ребенка-инвалида претендует на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц на том основании, что он воспитывает ребенка с ограниченными возможностями.

Комментарий: Родители и законные представители детей-инвалидов не освобождаются от налога на имущество.

Ошибка: Женщина, которая является одинокой матерью ребенка-инвалида претендует на дальнейшее получение двойного налогового вычета по НДФЛ после повторного замужества.

Комментарий: В случае повторного вступления в брак мать-одиночка лишается права на двойной налоговый вычет по НДФЛ.

Ответы на распространенные вопросы про налоговые льготы для родителей детей инвалидов

Вопрос №1: Я являюсь матерью-одиночкой, могу ли я получать двойной налоговый вычет по НДФЛ?

Ответ: Да, одинокие родители вправе претендовать на налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере до момента вступления в новый брак.

Вопрос №2: Я оформила налоговый вычет в января, а уже с октября месяца того же года мне перестали его учитывать при выплате зарплаты, что делать?

Ответ: Вероятно, к октябрю Ваш суммарный доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года, оказался больше предельно возможной суммы для учета налогового вычета – 350 тысяч рублей.

? Видео-советы. Родителей детей-инвалидов освободят от уплаты транспортного налога?

В видео раскрывается информация о том, что родители детей-инвалидов будут освобождены от транспортного налога⇓


Источник: kompensacii.ru

Как оплачивают налог на имущество родители детей инвалидов

Все собственники недвижимости в России выплачивают налог на имущество физических лиц. Однако, в связи с введением государственных социальных программ, некоторым категориям граждан предоставляются льготы. Рассмотрим вопрос, обязательно ли выплачивать налог на имущество родителям детей инвалидов.

Имущественный налог

Налог рассчитывается сотрудниками местных налоговых органов и оплачивается ежегодно – до 1 декабря следующего периода.

Вопросы, связанные с его уплатой, регулируются Налоговым кодексом РФ. Этот документ относит к видам собственности, за которую граждане обязаны перечислять средства в бюджет ( статья 401 НК РФ[1]):

  • жилые постройки и помещения – дом, квартира, комната;
  • нежилые строения – гараж, хозяйственные и иные сооружения;
  • недостроенные объекты;
  • единые недвижимые комплексы.

Данный нормативно-правовой акт и иные федеральные законы, касающиеся налогового права, не содержат указаний на освобождение или возможность частичной оплаты налога для детей-инвалидов.

Правовые нюансы

Статья 407 НК РФ[2] содержит перечень лиц, которые имеют право на получение льготы по налогу на имущество:

  1. Инвалиды 1 и 2 групп.
  2. Инвалиды с детства (совершеннолетние граждане).

Гражданам, имеющим серьезные проблемы со здоровьем, но не достигшим 18 лет, группа не присваивается. Они не освобождаются от уплаты имущественного налога как инвалиды, но имеют на это право в качестве пенсионеров.

Форма социальной помощи

Льгота семье, в которой проживает ребенок с особенностями развития, заключается в прекращении налогообложения на один объект недвижимости: квартиру, дом или гараж.

То есть, если в собственности имеется несколько объектов одного вида (например, две квартиры), то субсидия начисляется только на один из них, по желанию владельца. Начисления на другие строения придется платить самостоятельно.

В 2018 году были утверждены две формы помощи несовершеннолетним детям-инвалидам, за которыми закреплена недвижимость, и законные представители которых платят за нее налог:

  • полное освобождение от обязательства;
  • уменьшение налоговой базы (части имущества при расчете налога).

Так как началом периода действия поправок в законодательство был определен 2015 год, то за предыдущие годы можно получить компенсацию, но не более 10 тысяч рублей.

Как получить льготу

Законным представителям несовершеннолетних детей-инвалидов, получающих пенсию по здоровью – родителям, опекунам, усыновителям – необходимо составить заявление, собрать пакет документов и подать их в налоговую инспекцию или МФЦ по месту жительства, либо нахождения собственности.

Также предусмотрены другие удобные способы подачи документов:

  1. По почте.
  2. Через интернет (На официальном сайте налогового органа, Госуслуг при наличии электронной подписи).

Если в распоряжении есть несколько объектов недвижимости, в заявлении указываются данные того из них, льгота по которым предпочтительнее заявителю. При отсутствии такого указания налоговые органы направляют средства на оплату больших по сумме начислений.

Местные льготы

Налоговое законодательство РФ разрабатывается на двух уровнях – федеральном и региональном. Поэтому местные органы власти при начислении налога на имущество вправе устанавливать дополнительные льготы, к примеру, 100-процентное освобождение от него.

Итак, родители, опекуны или другие представители инвалидов-собственников недвижимости могут получить льготу. Социальная поддержка этих лиц действует как на общегосударственном, так и местном уровнях. При этом в регионах России вводятся собственные законные формы помощи.

Источник: zhilishhnyj-vopros.ru