НДФЛ с неустойки и других выплат потребителям

Нужно ли платить НДФЛ с полученных от застройщика сумм

Выиграв суд, дольщик может получить с застройщика солидную сумму в качестве возмещения убытков, неустойки, штрафов и компенсации морального вреда. С неустойки и штрафа необходимо заплатить налог, а вот выплаты за материальный ущерб и причиненный моральный вред – не облагаются НДФЛ. Чтобы заплатить налоги с полученной от застройщика неустойки и других выплат, нужно дождаться требования от налоговой инспекции. Разберемся подробнее, почему так, и необходимо ли самому подавать декларацию.

Когда надо платить

Как следует из его названия, налог на доход физического лица уплачивается с полученных доходов. В соответствии со статьей 41 НК РФ доходом является экономическая выгода, выраженная в деньгах или в натуральной форме, размер которой можно оценить. Некоторые виды доходов освобождены от обложения НДФЛ в соответствии с главой 23 НК РФ.

Возмещение материального ущерба

Возмещение причиненного ущерба не рассматривается, как доход. Целью возмещения ущерба является восстановление положения, существовавшего до того, как права гражданина оказались нарушены в результате незаконных действий застройщика. Возмещением ущерба является:

  • выплаты за некачественно построенную квартиру;
  • сумма компенсации за устранение недостатков, произведенное третьими лицами по заказу пострадавшего дольщика;
  • возврат денег по договору ДДУ или договору купли-продажи квартиры;
  • доплата до рыночной стоимости квартиры;
  • суммы возмещения процентов и иных платежей по договору ипотеки;
  • стоимость устранения недостатков квартиры;
  • другие выплаты, призванные возместить причиненные дольщику убытки в связи с неисполнением застройщиком своих обязательств по договору долевого участия.

Неустойки и пени

Неустойки, пени, штрафы по ДДУ или договору купли-продажи готовой квартиры облагаются налогом на доходы физических лиц. Они представляют собой штрафные санкции, в результате которых покупатель получает дополнительную экономическую выгоду, то есть являются его доходом. Подобные доходы не освобождены от налога (перечень выплат, с которых НДФЛ не взимается, приведен в статье 217 НК РФ). Поэтому с полученных сумм необходимо уплатить НДФЛ.

Аналогичную позицию высказал Президиум Верховного Суда РФ в Обзоре практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденном 21 октября 2015 г. (пункт 7).

Штраф по ЗоЗПП

Платить налог нужно. Основания те же, что и для неустоек (пеней).

Штраф за отказ добровольно удовлетворить требования потребителя взыскивается на основании п. 6 ст. 13 Закона РФ «О защите прав потребителей» от 7 февраля 1992 г. N 2300-I (ЗоЗПП) как дополнительная мера воздействия на застройщиков. Его размер составляет 50% от присужденной потребителю суммы. Эта выплата не возмещает дольщику причиненный ущерб, а производится сверх него.

Верховный суд отметил, что такая выплата по ЗоЗПП представляет собой меру штрафного воздействия, а не способ компенсации ущерба. Поэтому НДФЛ с нее платить нужно.

Компенсация морального вреда

Моральный вред выплачивается дольщику на основании статей 151 и 1101 ГК РФ, статьи 15 ЗоЗПП. Если выплата произведена в досудебном порядке, налог должен быть уплачен.

Ссылаясь на приведенные выше нормы, Минфин указал, что досудебные выплаты подлежат обложению НДФЛ, поскольку являются дополнительным доходом дольщика — потребителя. Если же выплата произведена по суду, налог платить не нужно.

Отступное

По соглашению об отступном застройщик и дольщик могут договориться урегулировать возникшие между ними разногласия в обмен на определенную соглашением выплату или предоставление другого имущества (например, другой квартиры). Считается, что по соглашению об отступном дольщик получает доход, с которого необходимо заплатить налог.

На что сослаться: уже упомянутое выше письмо Минфина России от 6 августа 2018 года № 03-04-06/55278. Ведомство приравнивает отступное к неустойкам и рассматривает, как доход дольщика.

Сколько платить

Ставка налога на доходы физических лиц установлена статьей 224 НК РФ. К полученным от застройщика выплатам применяются следующие ставки:

  • 13% для налоговых резидентов РФ;
  • 30% для нерезидентов.

Для признания налоговым резидентом человек должен из 12 календарных месяцев провести в России более половины (183 дня и более). Можно кратковременно выезжать за границу для лечения и обучения на срок не более 6 месяцев, а также для работы на морских месторождениях нефти и газа, либо по долгу службы (государственной или военной).

Базой для исчисления налога являются средства, полученные от застройщика – неустойки, штрафы, пени.

Калькулятор

Воспользуйтесь нашим калькулятором для подсчета, сколько НДФЛ придется заплатить с неустойки от застройщика.

Как заплатить

По общему правилу, российская организация – застройщик должна удержать НДФЛ при выплате средств гражданам. Если сумма неустойки уплачена добровольно до суда, застройщик как налоговый агент удержит налог при перечислении средств дольщику и перечислит его в бюджет на основании п. 6 ст. 226 НК РФ.

Если же неустойка или штраф выплачены по судебному решению, застройщик должен перечислить дольщику всю указанную в судебном акте сумму. Самостоятельно изменить ее он не сможет. Это значит, что НДФЛ при выплате не будет удержан. Дольщику придется заплатить налог с неустойки от застройщика самостоятельно.

О невозможности удержать налог застройщик уведомит налоговую инспекцию, а также самого дольщика в срок до 1 марта года, следующего за годом выплаты. Эта обязанность установлена п. 5 статьи 226 НК РФ. Уведомление проводится с направлением справки 2-НДФЛ с отметкой о том, что налог не удержан.

На основе этого уведомления налоговая инспекция сформирует налоговое требование об уплате НДФЛ и направит его дольщику. Дольщик обязан будет заплатить НДФЛ в срок до 15 июля (ст. 228 НК РФ). Если в отчетном году эта дата является нерабочим днем, то срок переносится на первый следующий за ним рабочий день.

Дольщик может также самостоятельно подать декларацию и уплатить налог, не дожидаясь налогового требования. В этом случае сумма к уплате по требованию будет равна нулю, т.е. требование не будет выставлено. Если же страховая компания не уведомила налоговую о том, что НДФЛ не удержан, декларацию нужно обязательно подать в срок до 30 апреля года, следующего за годом выплаты.

Эта статья содержит общую информацию о содержании законодательства и может не учитывать особенности каждого случая. Проконсультируйтесь с юристом и узнайте, как правильно действовать именно в Вашей ситуации.

Источник: fz214fz.ru

Выплаты потребителю по решению суда: какие из них облагаются НДФЛ?

По решению суда организация должна выплатить физлицу неустойку, штраф за несоблюдение прав потребителей, денежную компенсацию за моральный вред, возмещение судебных расходов. Какие из перечисленных выплат облагаются НДФЛ? Ответ на этот вопрос содержится в письме Минфина России от 16.10.18 № 03-04-05/74231.

Читайте также:  Письмо о расторжении договора аренды квартиры образец

Возмещение морального вреда

Авторы письма напоминают, что при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК РФ). А доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме (ст. 41 НК РФ). Перечень необлагаемых доходов приведен в статье 217 НК РФ. В пункте 3 этой статьи упомянуты законодательно установленные компенсационные выплаты, связанные с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья.

Статья 15 Закона РФ от 07.02.92 № 2300-1 «О защите прав потребителей» обязывает компенсировать моральный вред, причиненный потребителю вследствие нарушения изготовителем (исполнителем, продавцом, уполномоченной организацией или уполномоченным ИП, импортером) прав потребителя. Размер компенсации морального вреда определяется судом.

Таким образом, сумма возмещения морального вреда, причиненного организацией физическому лицу, является компенсационной выплатой и не облагается НДФЛ.

Штраф и неустойка

В соответствии со статьей 330 Гражданского кодекса неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства — в частности, в случае просрочки исполнения.

В связи с этим неустойка, выплаченная организацией (например, застройщиком участнику долевого строительства) за нарушение срока исполнения договора, как и штраф, выплаченный на основании решения суда за неудовлетворение в добровольном порядке требований потребителя, отвечают признакам экономической выгоды. Соответственно, эти выплаты облагаются НДФЛ в общем порядке.

Возмещение судебных расходов

В пункте 61 статьи 217 НК РФ прямо сказано: не подлежат обложению НДФЛ доходы в виде судебных расходов, предусмотренных законодательством об административном судопроизводстве, гражданским процессуальным и арбитражным процессуальным законодательством, которые возмещаются налогоплательщику на основании решения суда.

Таким образом, сумма возмещенных физлицу судебных затрат, выплаченная на основании решения суда, не является объектом обложения НДФЛ.

Кто исчисляет и уплачивает НДФЛ

При выплате сумм неустойки и штрафа российская организация признается налоговым агентом по НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ). То есть она обязана исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога в бюджет. Но только в том случае, если суд разделил сумму, причитающуюся физическому лицу, и сумму налога, которую организация-ответчик должна с физлица удержать. Если судьи не сделали такого разделения, то налоговый агент не сможет удержать НДФЛ у налогоплательщика. В этом случае организация должна письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога, а физлицо — самостоятельно исчислить, задекларировать и уплатить НДФЛ.

Источник: www.buhonline.ru

Страховая перечислила мне неустойку. Как платить НДФЛ?

В прошлом году страховая компания по решению суда выплатила мне неустойку за несвоевременное возмещение по ОСАГО.

В письме от страховой сказано, что компания не удержала НДФЛ с неустойки и я должен сам заплатить налог. При этом к письму не приложено никаких справок 2-НДФЛ с указанием кода дохода. На момент получения этого письма я уже подал декларацию по НДФЛ и заявил вычет в рамках вложений по ИИС.

Хотел бы узнать вот что:

  1. Облагается ли НДФЛ полученная от страховой сумма?
  2. Должен ли я подать уточненную декларацию, где будет указан этот доход?
  3. Если надо декларировать сумму от страховой, то какой код дохода указывать?

Сразу скажу: да, вам надо заплатить НДФЛ с неустойки, полученной от страховой компании. Только для этого не придется ничего заполнять и подавать. Инспекция сама пришлет уведомление с суммой налога — вам останется только его заплатить.

Полученные от компании неустойки, пени или штрафы — это доход

Причем доход, облагаемый НДФЛ. Такова позиция Минфина, ее поддерживает и Верховный суд. И неважно, на основании чего компания выплатила гражданину эти суммы: по решению суда или в досудебном порядке.

Для справки: основание выплаты — по суду или нет — имеет значение лишь при возмещении морального вреда. Если компания компенсирует его добровольно, тогда это облагаемый доход, а если по суду — тогда необлагаемый. Так опять же считает Минфин. Его аргументация: по закону именно суд решает, возмещать ли пострадавшему моральный вред и в каком объеме. Значит, если компенсация морального вреда выплачена человеку добровольно, без решения суда, налицо получение облагаемого дохода.

А вот возмещение любого материального ущерба всегда не облагается НДФЛ. Если, к примеру, фирма-продавец компенсирует покупателю стоимость возвращаемого им товара или деньги, потраченные на ремонт товара в период гарантийного срока, — это не считается получением дохода.

Когда компания не может удержать НДФЛ с неустойки, выплаченной по суду

Если в решении суда присуждаемая сумма не разделена — вот столько причитается гражданину, а вот столько с него удержать налога, — компания обязана выплатить все полностью. То есть она не может самостоятельно удержать НДФЛ с суммы неустойки.

Об этом компания, как налоговый агент, должна уведомить свою налоговую инспекцию, а также получателя выплаты, направив им справки 2-НДФЛ с кодом 2 в поле «Признак».

Правда, в описанной ситуации страховая компания уведомила вас не справкой, а письмом. Но никаких проблем для вас это не повлечет.

Уплата НДФЛ с неустойки: ждем уведомление из налоговой, потом платим

Люди, получившие доход, с которого компании — налоговые агенты не смогли удержать НДФЛ, заплатят налог на основании уведомления из своей инспекции.

По доходам, полученным за 2018 год, такие уведомления налоговики начнут рассылать уже с сентября 2019 года. А НДФЛ надо будет заплатить не позднее 2 декабря, потому что конец установленного срока — 1 декабря — в 2019 году приходится на воскресенье. Значит, последний день уплаты переносится на ближайший рабочий день.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах или законах, пишите. На самые интересные вопросы ответим в журнале.

Источник: journal.tinkoff.ru

Неустойка, выплаченная по договору ОСАГО, облагается НДФЛ

При выплате страховой организацией неустойки, выплачиваемой физлицам за нарушение страховщиком условий договора ОСАГО, налоговый агент, которым признается страховщик, обязан удержать и уплатить с суммы такой выплаты соответствующую сумму налога (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Читайте также:  Доверенность на покупку земельного участка

Это следует из письма ФНС России от 21 октября 2019 г. № БС-4-11/21478.

Согласно налоговому законодательству НДФЛ облагаются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды (п. 1 ст. 210 Налогового кодекса). Под доходом же, в свою очередь, понимается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить (ст. 41 НК РФ).

Поскольку под неустойкой (штрафом, пеней) понимается денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства – в частности в случае просрочки исполнения. Ее размер определяется законом или договором (ст. 330 Гражданского кодекса). А значит, как поясняет налоговая служба, выплата неустойки подпадает под понятие получения экономической выгоды и являются доходом. Поскольку в перечень доходов, не подлежащих обложению налогом, неустойка не входит и положений, предусматривающих освобождение от налогообложения выплаченных страховой организацией сумм в НК РФ не содержится, то такой доход подлежит обложению НДФЛ. Такая позиция налоговых органов поддерживается и судами (п. 7 обзора Президиума Верховного Суда Российской Федерации от 21 октября 2015 г.), сообщает Гарант.ру.

А УТС под НДФЛ попадает?

Это давно известно.

Нужно транслировать практику на остальные виды. Глядишь, взысканий с неустойкой станет поменьше. Жаль, конечно, что СК является налоговым агентом страхователя, а то слишком уж вольготно, и неустойку тебе заплатим, и в налоговую за тебя отчитаемся.

Ну т.е. как бы решить вопросы, особенно в рамках ОСАГО, без неустойки, в априори, не возможно?
Не было бы прецедента не было бы и неустойки. А то, сто то с больной головы да на здоровую. А эти налоги с неустойки, всегда удерживались. Некоторые СК, на этом налоге даже страшные истории, про черных автоюристов, которые у них за десять рублей выкупают миллионные дела забирают пени и штрафы, и оставляют налоги с этих миллионов.

ОСАГО рынок не ограничивается.

Действительно, обнаглели страхователи, совсем страховщиков раздели. Надо бы сразу по факту обращения за возмещением ущерба на них с запрашиваемой суммы налоги удерживать, и пени и штрафы, можно рассмотреть и уголовные аспекты проблемы.
Совсем у вас ребяты крыша съехала от собственной значимости! Не забывайте, что страхователь основа рынка, на нем вы все держитесь, он первичен, и по закону и по совести.

К великому сожалению неустойку сейчас взыскивают по любым искам, даже связанным с убытками, по которой страхователь не дал документы по запросу, подождал (или просто забыл) и пошел в суд, конечно же вместе с неустойкой. Ведь страховщик такой нехороший по заявленному на 1 млрд убытку посмел потребовать документы.

А может быть уважаемым страховщикам документы адекватно начинать запрашивать по таким убыткам? Желательно те, которые страхователь физически может и должен представить, а не луну с неба. А то на практике получается с первого раза все доказать суду по документам, а страховщик ничего в упор не видит и ему документов не хватало… Ну повышайте квалификацию тогда урегулировщиков, чтобы они хотя бы знали, например, что такое зачет взаимных требований. И к великому сожалению, неустойку у нас сейчас режут безбожно (не берем совсем токсичные регионы). А уж если взыскали, то не обидно и 13% заплатить.

А мне всегда жалко отдавать 13%…

Теперь все стало ясно. Это наше государство развело кучу автоюристов, а также запрещают страховым компаниям полноценно производить выплаты обязуя учитывать всякие справочники. Все делают чтобы налоги собирать. [ Удалено модератором]

Именно с действий автоюристов Россия спонсирует: Кампании в Сирии и на в незалежной .

Странновато, конечно. В решениях все высшие суды пишут, что неустойка носит компенсационный характер. На мой, надеюсь, логичный взгляд, слово «компенсация» означает восполнение чего-либо, замещение или возмещение. Если неустойкой суд восполняет потребителю то, что было им утрачено, тогда почему это доход?
Еще в решениях пишут, что неустойка не должна служить средством обогащения и снижают ее, получается, что суд, снизив размер неустойки, сделал ее не средством обогащения, а компенсацией. Тогда снова вопрос — почему это доход?

+100500
тоже понимаю суть неустойки именно так, как вы пишете.

коллеги-юристы, можете плз внести ясность?

«и снижают ее, получается, что суд», получается что суд именем же РФ, лишил государство РФ, какой то части налоговых платежей. Странно и как на это смотрят фискальные органы, и правоохранительные

Потому что по смыслу НК РФ учитывается формальное наименование выплаты. Если это неустойка, то облагается.

Ждем налога с налогов.
Платишь налоги, тогда будь добр с этого заплати налоги))
А еще с материнского капитала, с военных жилищных сертификатов, с пособий и всего остального. Зажрался у нас народ! )))

На самом деле утверждение о том, что «…Такая позиция налоговых органов поддерживается и судами (п. 7 обзора Президиума Верховного Суда Российской Федерации от 21 октября 2015 г.)…» не совсем корректно.
Согласно буквального содержания п. 7 указанного Обзора ВС РФ, НДФЛ облагается только неустойка, взысканная по Закону о защите прав потребителей (ЗПП). В то же время, согласно п. 2 ст. 16.1. ФЗ Об ОСАГО защите в соответствии с Законом о ЗПП подлежат права и охраняемые законом интересы потерпевших (страхователей), связанные с неисполнением или ненадлежащим исполнением страховщиком обязательств по договору ОСАГО, ТОЛЬКО В ЧАСТИ, НЕУРЕГУЛИРОВАННОЙ ФЗ об ОСАГО. То же разъяснено и п. 1 постановления Пленума ВС РФ от 26.12.2017 № 58 (как и ранее п. 1 постановления Пленума ВС РФ от 29.01.2015 № 2). Следовательно, поскольку вопрос взыскания неустойки урегулирован специальным законом – собственно ФЗ об ОСАГО (п. 21 ст. 12), положения Закона о ЗПП к вопросу взыскания с недобросовестного страховщика неустойки не применяются.
Обратите внимание, что разъясняя порядок обложения неустойки по договору страхования НДФЛ в п. 7 указанного Обзора ВС РФ фактически ссылается только на п. 6 ст. 13 Закона о ЗПП (касается исключительно штрафа 50 %), ст. 15 Закона о ЗПП (моральный вред) и п. 5 ст. 28 Закона о ЗПП (неустойка в размере 3% от цены услуги за каждый день просрочки). Более того, сам п. 7 указанного Обзора ВС РФ вообще не содержит указание на его применение к правоотношениям в сфере ОСАГО. Из чего можно сделать однозначный вывод о том, что такие разъяснения ВС РФ касаются в первую очередь договоров «добровольного страхования имущества граждан» (с учетом прямого указания п. 2 ст. 16.1. ФЗ об ОСАГО и п. 1 постановлений Пленума ВС РФ от 29.01.2015 и 26.12.2017), за неисполнение (ненадлежащее исполнение) которых, суды также взыскивают со страховщиков неустойку.
Действительно, в п. 2 ст. 16.1. ФЗ об ОСАГО два абзаца, и в абз. 2 п. 2 ст. 16.1. содержится весьма невнятное указание на порядок определения начала периода просрочки для расчета неустойки именно по Закону о ЗПП. Однако, данная норма сама по себе не указывает прямо, что взыскиваемая в соответствии с п. 21 ст. 12 ФЗ об ОСАГО неустойка является неустойкой по Закону о ЗПП. Хотя скорее всего именно это в дальнейшем и будут притягивать за уши, взыскивая с потерпевших налог. Однако, абз. 2 п. 2 ст. 16.1. ФЗ об ОСАГО введен только ФЗ от 04.06.2018 № 133-ФЗ. Данные изменения вступили в силу только 01.06.2019. При этом, согласно п. 1 ст. ГК РФ акты гражданского законодательства не имеют обратной силы и применяются к отношениям, возникшим после введение их в действие. Действие закона распространяется на отношения, возникшие до введения его в действие, только в случаях, когда это прямо предусмотрено законом (в данном случае не предусмотрено). Вот эта позиция подтверждена п. 2 постановления Пленума ВС РФ от 26.12.2017 № 58 (как и ранее п. 13 постановления Пленума ВС РФ от 29.01.2015 № 2), разъяснившего, что по общему правилу, к отношениям по ОСАГО применяется закон, действующий в момент заключения соответствующего договора страхования. Изменение положений Закона об ОСАГО, Правил страхования после заключения договора не влечет изменения положений договора (за исключением случаев, когда закон распространяется на отношения, возникшие из ранее заключенных договоров – в данном случае не распространяется). Таким образом, вопрос о правомерности обложения НДФЛ сумм взысканных с недобросовестных страховщиков неустойки в соответствии с п. 21 ст. 12 ФЗ об ОСАГО, в связи неисполнением (ненадлежащим исполнением) страховщиком обязательств по договорам ОСАГО, заключенным до 01.06.2019 более чем спорный.
Положительная для страхователей (потерпевших) судебная практика в части необоснованности обложения НДФЛ сумм неустойки по ОСАГО имеется (правда не очень многочисленная и только за период 2016-2018 годы).
Еще прошу обратить внимание на юридический статус письма ФНС. Письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах в силу п. 1 ст. 34.2. НК РФ) дает только Минфин России (при том, что такие разъяснения не содержат правовых норм, не конкретизируют нормативные предписания и не являются нормативными правовыми актами; эти письма Минфина имеют информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства о налогах и сборах). ФНС в силу п. 4 ч. 1 ст. 32 НК РФ лишь информирует о налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и т.п.
Безусловно, лоббистские возможности страховщиков огромны, но и нормальным людям не стоит унывать, а продолжать бороться за свои права.

Читайте также:  Налог при переводе из жилого в нежилое

Источник: www.asn-news.ru

НДФЛ с неустойки по решению суда: берется ли налог?

Требуется ли удерживать НДФЛ с неустойки по решению суда? Компания должна произвести выплату физическому лицу, и бухгалтер сомневается, нужно ли удержать налог.

Удерживаем налог

Сразу скажем, что организация, выплачивающая физлицу неустойку или пени по судебному решению, удержать из этой суммы налог. Объясняется это следующим. НДФЛ с неустойки и штрафа по решению суда уплачивается, так как объектом налогообложения подоходным налогом является доход, полученный гражданином (п. 1 ст. 209 НК РФ). Также налогооблагаемым доходом признается получение экономической выгоды (ст. 41 НК РФ).

В свою очередь, суть неустойки заключается в обеспечении обязательства. Она выплачивается независимо от того, получило физлицо убыток или нет (ст. 39, ст. 330 ГК РФ). Неустойка носит штрафной характер и не преследует цель компенсировать понесенный физлицом ущерб. Помимо этого доход в виде неустойки не включен в закрытый перечень доходов, с которых не нужно удерживать НДФЛ (ст. 217 НК РФ).

Исходя из вышесказанного, при выплате неустойки НДФЛ с процентов по решению суда платится в обязательном порядке. Когда это происходит на практике? Компания нарушила законодательство о защите прав потребителей или не исполнила условия договора, заключенного с физическим лицом. Если человек через суд добился выплаты неустойки, то фирма должна удержать НДФЛ с неустойки по суду. Также удержать подоходный налог нужно с суммы индексации неустойки (ст. 208 ГПК).

Но не с издержек

Обычно помимо неустойки суд возмещает физлицу госпошлину и судебные издержки, а также расходы на представителей, почтовую пересылку и т.д. С таких сумм, которые организация должна заплатить по решению суда, налог удерживать не нужно. Нужно ли платить НДФЛ с неустойки по решению суда? В обязательном порядке. А с сумм возмещения судебных издержек удержание налога не производится.

Такие разъяснения дают чиновники (письма Минфина от 22.03.2018 № 03-04-05/18136, от 28.10.2015 № 03-04-07/62079, письмо ФНС от 02.11.2015 № БС-4-11/19082).

На практике

Выплачивая неустойку, нужно ориентироваться на сумму, указанную в судебном решении (п. 2 ст. 13 ГПК). Таким образом, если никаких других выплат в пользу физического лица компания не производит, то удержать налог из суммы неустойки можно, только если сумма НДФЛ выделена в судебном решении.

В противном случае выплатить неустойку или пени физлицу нужно в полном объеме, известив налоговую инспекцию о невозможности удержать НДФЛ (письма Минфина от 19.06.2018 № 03-04-05/41752, от 28.08.2014 № 03-04-06/43132). Платится ли НДФЛ с неустойки взысканной по суду? В любом случае. Если сумма налога выделена в судебном решении, то НДФЛ должна удержать организация, выплачивающая неустойку. В противном случае обязанность по уплате налога ляжет на самого налогоплательщика.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: buhguru.com