Рассчет через терминал у ип какие проводки

ИП вносит деньги на расчетный счет – проводки

Базовые различия в возможности использования дохода от бизнеса у ИП и юрлица

Коммерческая деятельность в России может вестись:

  • юрлицами, в т. ч. имеющими единственного учредителя, являющегося физлицом (п. 2 ст. 50.1 ГК РФ);
  • физлицами, которые в большинстве случаев для этой цели должны быть зарегистрированы в качестве ИП (п. 1 ст. 23 ГК РФ).

Все решения, касающиеся вопросов ведения деятельности, принимаются собственниками бизнеса:

  • участниками (учредителями) — для юрлица;
  • ИП — для физлица-предпринимателя.

Однако законодательство ограничивает влияние участников юрлица на его деятельность, давая им возможность:

  • отвечать по обязательствам юрлица только в пределах величины вклада в его уставный капитал;
  • воспользоваться полученным организацией доходом только по истечении отчетного периода и только в виде дивидендов, не предусматривая свободы изъятия средств из оборота в личных целях.

В то же время ИП отвечает по своим обязательствам в полном объеме, но и доходами вправе распоряжаться без ограничений, т. е. в любой момент может изъять средства из оборота и внести их на счет для использования в предпринимательской деятельности.

Процедура пополнения счета: взнос на счет через операциониста и через банкомат

Количество расчетных счетов, открываемых физлицом (вне зависимости от того, ведет ли он деятельность в качестве ИП), не ограничивается. В т. ч. не ограничено и число счетов, задействованных в предпринимательстве, хотя к ИП требование об обязательном открытии такого счета законодательством не предъявляется вообще. Тем не менее наличие расчетного счета, посредством которого покупатель (заказчик) может расплатиться безналичным способом (и в т. ч. банковской картой), имеет свои положительные стороны в виде удобства, оперативности и безопасности осуществления платежей.

Кроме того, предпринимателю лучше разграничивать свои собственные личные средства, предназначенные для применения в целях, не связанных с предпринимательством, и те деньги, которые задействованы в коммерческой деятельности. Связана необходимость такого разграничения с обеспечением прозрачности операций со средствами, используемыми в предпринимательстве, что дает возможность:

  • самому не запутаться в операциях, осуществляемых для себя лично и для предпринимательских целей;
  • беспроблемного контроля за правильностью отражения доходов и расходов при проведении налоговых проверок.

Разграничение счетов позволит также четко отслеживать суммы, изъятые самим предпринимателем из бизнеса и внесенные в него. Причем не будет иметь принципиального значения, каким именно образом деньги снимаются или вносятся: через операциониста банка, переводом со счета на счет или через банкомат. Поэтому проводки по взносу ИП на расчетный счет и проводки по пополнению им счета через банкомат будут идентичны.

Внесение собственных средств ИП на счет: проводки

В отличие от средств, поступающих юрлицу от его участника (учредителя) и требующих определенного оформления таких взаимоотношений (заем, увеличение уставного капитала, безвозмездная передача), внесение ИП собственных средств в свой же бизнес никакого дополнительного оформления не требует. Вкладывая в него деньги, предприниматель просто увеличивает свой капитал, образующийся при ведении коммерческой деятельности.

ИП может не отражать факт внесения денег в учете, поскольку (подп. 1 п. 2 ст. 6 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ):

  • у него нет обязанности вести бухучет;
  • в регистрах, обязательных для него (в них отражаются сведения, необходимые для формирования данных об объекте налогообложения), эти средства не учитываются, поскольку обложению налогом не подлежат.

Но право на ведение учета у предпринимателя есть. Реализуя его, ИП внесение собственных средств на счет отразит проводкой, которая может выражаться:

  • обычной (не двойной) записью в книге учета фактов хозяйственной деятельности, если для ведения учета выбрана простая упрощенная форма;
  • бухгалтерской записью с использованием счетов бухучета в ней, если учет ведется по полной, полной упрощенной или сокращенной упрощенной форме, при которых двойная запись по счетам является обязательной.

Корреспонденция счетов в бухгалтерской проводке при двойной записи будет выглядеть как Дт 51 Кт 84.

Итоги

Индивидуальный предприниматель вправе без ограничений выводить средства из собственного бизнеса и вкладывать их в него. При этом для ИП не является обязательным открытие расчетного счета, предназначенного для средств, задействованных в предпринимательстве. Но наличие такого счета предоставляет определенные преимущества.

Не обязан ИП и вести бухучет. Однако при реализации такого права учесть внесенные в бизнес средства он должен как увеличение капитала, образующегося при предпринимательстве. При применении способа двойной записи проводка будет иметь вид Дт 51 Кт 84.

Источник: nalog-nalog.ru

Тема: ИП расплачивается картой

Опции темы
Поиск по теме

ИП расплачивается картой

ИП в магазине расплачивается картой привязанной к р/счету – это личные средства предпринимателя или подотчетные деньги?

И кто кому дает подотчет?

Кстати, будет очень удобно, когда банк начнет приставать “куда же ИП тратит деньги с р/с”, а тут сразу видно-вот молока купил, вот огурцов, вот в аптеке средство от молока с огурцами.

так вот у меня тоже такой же вопрос, до меня учитывали как личные средства так и подотчетные, подотчетные якобы для того, что ИП покупает товар.
Я предложила все деньги учитывать как личные средства предпринимателя, а то что ИП закупает товар – расход предпринимателя (Д41 / К84) – правильно?

Читайте также:  Какие документы нужны на переосвидетельствование инвалидности

я предлагаю не заниматься ерундой (вот не побоюсь этого слова) и бросить вести БУ у ИП как действо, лишенное всяческого смысла и отнимающее время.
Однако, если за ЭТО ИП готов платить деньги, то. можете ставить какую угодно проводку-все равно никто проверять не будет.

Я осознаю, что бух учет и ИП это заниматься ерундой, но у этого Ип большие обороты и он хочет понимать, какой порядок цифр по доходам и расходам, как и куда “утекают” его кровные деньги с расчетного счета, поэтому и интересуюсь правильностью ходом своих мыслей и проводками )))

Я думаю проводка как подтчет связана с работой в конкретной программе

а разве он с карты и поставщикам тоже платит?

в программе 1С 8.3, есть такой волшебный документ “Расходы предпринимателя”, делается проводка как раз 41 / 84, для меня важно понимать, если ИП снимает деньги с карты или ей оплачивает в магазине, то все падает на 84 это личные средства предпринимателя, а покупает товар, для дальнейшей продажи, расплачиваясь картой ведь товар чтобы продать, сначала надо учесть, вот и думаю учитывать товар 41 / 84

нет, с карты поставщикам нет оплаты, он просто ведет учет бухгалтерский, чтобы смотреть, сколько ушло поставщикам, сколько пришло от покупателей, какая сумма ушла на налоги, сколько на расходы.

Подскажите пожалуйста, не совсем понятно, допустим, относим все средства, которые ИП снимает со счета или расплачивается картой в магазинах – на 84 счет. А налоговый учет как поймет при УСН15% при оприходовании товара – что он оплачен, чтобы отнести на расходы? Оплатил он картой множество разных расходов, часть из них личная для семьи, часть для бизнеса. И точно также деньги снял наличными со счета и тоже потратил часть на бизнес, часть на подарки жене. На прочие расходы нельзя же отнести все, что он оплатил по карте и снял наличными. Все, что для бизнеса предоставил документы.
Как в налоговом учета суммы посчитаются, которые надо на расходы отнести?

Может я чего не понимаю в учете ИП, но при оприходовании товара, его стоимость не спишется же на расходы, если он не оплачен. А как он оплачен, если все на 84 счете в куче висит. И личное и общественное.
Вот уж действительно проще в амбарной книге учет вести. Но надо в 1С.
Спасибо.

Источник: forum.klerk.ru

Эквайринг: проводки в бухучете

Сложившийся спрос заставляет предприятия присоединяться к услуге эквайринга, что позволяет им значительно расширить свою «потребительскую клиентуру», а значит и свои доходы от реализации. Рассмотрим как отразить в учете операции по эквайрингу, а также изучим основные проводки по эквайрингу в бухучете.

Услуга эквайринга и его основные преимущества

В последнее время банковская система значительно расширила перечень предоставляемых услуг, что значительно повлияло на жизнь современного человека. Так, к примеру, наличием кредитной карты сейчас никого уже не удивишь, поскольку при помощи них мы получаем зарплату, пенсию, стипендию и другие доходные поступления. Кроме того, пластиковая карта, это очень удобное средство для оплаты покупок, в том числе и в онлайн-режиме.

Для подключения услуги эквайринга необходимо заключить договор между торговой организацией и банковской структурой. На основании этого договора предоставляется специальное терминальное оборудование, которое позволяет обслуживать банковские карты клиентов.

За использование этого оборудования торговое предприятие выплачивает банку комиссионное вознаграждение, размер и сроки его оплаты прописаны в договоре по оказанию эквайрингового сервиса.

Внимание! Банк самостоятельно удерживает сумму комиссионного вознаграждения.

При оплате покупки через банковский терминал на счет предприятия выручка поступает за минусом комиссионного вознаграждения:

Преимущества использования услуги эквайринга:

  1. Привлечение новых клиентов, что позволяет увеличить объем продаж от 20 до 25%;
  2. Повышается конкурентоспособность торговой организации;
  3. Пропадает потребность в инкассации денежных средств;
  4. Защита от приема фальшивых купюр;
  5. Отсутствие лимита, который имеет место при наличных расчетах.

Порядок зачисления денежных средств, полученных при помощи услуги эквайринга имеет следующий вид:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Бухгалтерский учет эквайринговых операций и проводки

Для учета эквайринговых операций используется счет 57, который отображает денежные средства в пути. Использование этого счета связано с тем, что при оплате за товар кредитной картой, сумма выручки зачисляется на расчетный счет предприятия в течение трех дней после факта продажи товара.

Основанием для формирования проводок является контрольная лента, которая распечатывается через установленный POS-терминал. Формирование этой ленты позволяет закрыть текущий день и направить полученную выручку на расчетный счет предприятия.

Порядок отражения выручки, полученной при помощи услуги эквайринга

Счет Дт Счет Кт Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание
Банк осуществляет перевод денежных средств в течение трех дней с дня получения оплаты
62 90-1 65 000,00 Начислена выручка от реализации. Покупатель рассчитался пластиковой карточкой Контрольная лента POS-терминала
90-3 68-НДС 9 915,25 По сделке реализации начислен НДС Контрольная лента POS-терминала
57 62 65 000,00 Передача электронного журнала, полученных оплат в банковскую структуру Электронный журнал
51 57 63 960,00 Зачисление денежных средств полученных через POS-терминал за минусом комиссии банка (1,6%)65000 – (65000 х 1,6%) = 63960 Банковская выписка
91 57 1 040,00 Списана комиссия банка за предоставление услуги эквайринга Контрольная лента POS-терминала, договор
Банк осуществляет перевод денежных средств в день получения оплаты
62 90-1 35 000,00 Начислена выручка от реализации. Покупатель рассчитался пластиковой карточкой Контрольная лента POS-терминала
90-3 68-НДС 5 338,98 По сделке реализации начислен НДС Контрольная лента POS-терминала
51 62 35 000,00 Зачисление денежных средств полученных через POS-терминал Электронный журнал, Банковская выписка
91 51 560,00 Списана комиссия банка за предоставление услуги эквайринга Контрольная лента POS-терминала, договор
Отражение выручки от реализации без счета 62 (для розничной торговли)
57 90-1 88 000,00 Начислена выручка от реализации. Покупатель рассчитался пластиковой карточкой Контрольная лента POS-терминала
90-3 68-НДС 13 423,73 По сделке реализации начислен НДС Контрольная лента POS-терминала
51 57 86 592,00 Зачисление денежных средств полученных через POS-терминал за минусом комиссии банка (1,6%)88000 – (88000 х 1,6%) = 86592 Банковская выписка
91 57 1 408,00 Списана комиссия банка за предоставление услуги эквайринга Контрольная лента POS-терминала, договор
Возврат по эквайрингу проводки
76 51 15 000,00 Сторнирование по претензии Контрольная лента POS-терминала, бухсправка
76 90-1 15 000,00 Сторнирование полученной выручки Контрольная лента POS-терминала, бухсправка
90-2 41 12 000,00 Сторнирование себестоимости Бухсправка
90-2 42 3 000,00 Корректировка торговой наценки Бухсправка
90-3 68-НДС 2 288,14 Скорректирован НДС относительно проданного товара Контрольная лента POS-терминала, бухсправка
Читайте также:  Как узнать по адресу, какая управляющая компания обслуживает дом

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Источник: buhspravka46.ru

Как учесть на УСН доходы, когда оплата проходит через банковский терминал или интернет-эквайринг на сайте с комиссией

Доброго дня, уважаемые читатели! Сегодня осветим небольшой, но важный для многих упрощенцев вопрос: в какой сумме учитывать доход, если покупатель оплачивает покупку через установленный в магазине банковский терминал или онлайн на сайте интернет-магазина, принимающего оплату с помощью системы интернет-эквайринга?

Содержание

В чем суть вопроса

Приведем пример: Дело в том, что порядок получения дохода предпринимателем в данном случае будет таким:

  • покупатель оплачивает с помощью пластиковой карточки через терминал (торговый эквайринг или мобильный эквайринг) всю сумму покупки, например, 6 000 рублей;
  • банк, с которым у предпринимателя заключен договор, удерживает из этой суммы комиссию за свои услуги, например, в размере 2% — 120 рублей;
  • остальную часть денег банк зачисляет на расчетный счет предпринимателя – 5 880 рублей.

Какую же из двух сумм – 6 000 или 5 880 рублей – следует указать в КУДИР и, соответственно, учесть в декларации по УСН, когда нужно будет рассчитать налог?
Такие вопросы нам присылали не раз. Аналогичная ситуация складывается и в случае, когда вы работаете как интернет-магазин, принимающий оплату с помощью интернет-эквайринга или платежного агрегатора.

Прочитайте статьи по теме:

Во всех этих случаях, сумма, зачисляемая на расчетный счет предпринимателя или компании, тоже будет меньше той, которую клиент реально заплатил за покупку – банк или агрегатор также вычтут из нее свою комиссию за свои посреднические услуги.

Учет на УСН с базой «Доходы»

На упрощенке, когда налог считается исходя только из суммы доходов, в составе этих доходов учитывается та сумма, которую заплатил клиент. Удержанную комиссию вычесть нельзя. То есть, согласно нашему примеру, в КУДИР «Доходы», а потом и в декларацию должна попасть вся сумма в 6 000 рублей.

На УСН-Доходы доход считается как вся сумма поступлений за проданный товар без учета расходов. А комиссия банка или агрегатора как раз является расходом предпринимателя – это его оплата за оказываемые контрагентом услуги. Так как на такой упрощенке расходы не принимают участия в расчете налога, то и вычитать их из сумм, оплаченных покупателями не нужно.

Учет на УСН с базой «Доходы – расходы»

На упрощенке с таким объектом налогообложения комиссия банка или агрегатора учтется в расходах. Таким образом, в КУДИР «Доход минус расход» вы отразите в доходах – 6 000 рублей, а в расходах – 120 рублей. В итоге в декларации у вас в базу для расчета по налогу попадут только 5 880 рублей, с которых вы и будете считать налог.

Для тех, кому нужна официальная точка зрения по этому вопросу – смотрите недавнее письмо Минфина России № 03-11-11/54526 от 19.09.16.

Добавлю еще вот что. Датой поступления дохода в данном случае будет дата, когда деньги были зачислены на расчетный счет ИП или ООО. Основанием для его отражения будут выписка банка или акт от компании, выполняющей функции платежного агрегатора.

Источник: kakzarabativat.ru

Эквайринг в жизни бухгалтера

Автор: Эстеркина Наталия Борисовна, главный бухгалтер НОУ «Центр индивидуального образования».

Дата: 03.09.2013 г.

Рынок пластиковых карт в последнее время стремительно развивается. Количество людей, желающих оплачивать товары работы и услуги с каждым днем растет. В связи с этим у бухгалтера возникает потребность в оформлении не только кассовых операций, но и операций связанных с оплатой с помощью пластиковых карт.

Читайте также:  Договор на оказание услуг с физическим лицом

Настоящая статья посвящена операциям по пластиковым картам, т.е. эквайринг.

Эквайринг – это прием к оплате пластиковых карт в качестве средств оплаты за товары, услуги, выполнение работ от физического лица. Осуществляется платеж через платежный терминал.

Процедура оплаты с помощью платежного терминала выглядит следующим образом: с помощью терминала кассир активизирует карточку покупателя, и информация о ней передается в процессинговый центр. После проверки остатка на счете в двух экземплярах распечатывается слип. Покупатель и продавец должны в нем расписаться. Один экземпляр слипа (с подписью продавца) выдается покупателю. Второй экземпляр (с подписью покупателя) остается у продавца. При этом продавец должен сверить образец подписи, представленный на карте с подписью на слипе.

Чтобы осуществлять эквайринговые операции организация должна заключить договор с банком на обслуживание (договор эквайринга). В данном договоре будет указаны все условия и процент комиссионного вознаграждения банку.

На расчетный счет организации денежные средства банк перечисляет за минусом своего вознаграждения.

Например:

Покупатель оплатил товар с помощью банковской карты на сумму 60 000 рублей. На расчётный счет денежные средства поступят в сумме 582 000 рублей, т.к. вознаграждения составляет по договору эквайринга 3 %.

Не смотря на то, что деньги продавец получает безналичным путем, это не освобождает его от обязанности применять ККМ при подобных операциях и выдавать покупателю кассовый чек (абзац 4 ст.5 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт”)

Суммы, оплаченные платежными картами, следует пробивать на отдельную секцию ККМ и Z-отчете суммы безналичной выручки будут отражаться отдельно.

В журнале кассира-операциониста форма по графе 12 отражают количество пластиковых карт , по которым осуществлялись расчеты, а по графе 13 указывают сумму, полученную при оплате этими картами. Приходный кассовый ордер на сумму безналичной выручки не выписывается. Затем информация из журнала кассира-операциониста о сумме выручки, полученной как за наличный расчет, так и с использованием пластиковых карт, переносится в справку-отчет кассира-операциониста по форме N КМ-6 и сведения о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке организации по форме N КМ-7 .

В конце рабочего дня необходимо отчитаться перед банком за все проведенные по пластиковым картам операции. Для этого в банк отправляют электронный журнал, формируемый POS-терминалом. Банк проверяет представленные документы и не позднее следующего рабочего дня переводит организации торговли денежные средства, оплаченные платежными картами. В случае, если расчеты ведутся через электронный терминал, связанный с процессинговым центром, то электронный журнал поступает эквайеру в момент совершения операции.

Бухгалтерский учет операций с пластиковыми картами

Банк-эквайер обычно перечисляет денежные средства уже за минусом своей комиссии.

Однако организация выступает продавцом и должна отражать выручку в полном объеме, включая вознаграждение банку. Комиссия банка учитывается как прочие расходы и в бухгалтерском учете (п. 11 ПБУ 10/99 ) и в налоговом учете (пп.25 п.1 ст.264 НК ). Организации, применяющие УСНО 15%, так же могут учесть в расходах услуги банка (п/п 9 п. 1 ст. 346.16 НК ).

Услуги банка по договору эквайринга НДС не облагаются.

Бухгалтерские проводки

Если перевод денежных средств осуществляется банком в день осуществления оплаты картами, то бухгалтерские проводки будут следующими:

  1. Д 62 К 90.1 – выручка от безналичных продаж
  2. Д90.3 К 68.2 – начислен НДС с продажи (для ЮЛ при ОСНО)
  3. Д 51 К 62 – зачислены на расчетный счет денежные средства, оплаченные платежными картами.
  4. Д 91.2 К 51 – удержана и принята на расходы комиссия банку по договору эквайринга.

Если перевод денежных средств банком происходит не в день осуществления оплаты картами, то необходимо использовать счет 57 «Переводы в пути»

  1. Д57 К 62 – переданы в банк документы по оплате картами
  2. Д51 К 57 – зачислены на расчетный счет денежные средства за товары, оплаченные платежными картами.

Если организация розничной торговли, то можно не использовать 62 счет, а выручку начислять используя счета 57 и 90.1.

  1. Д57 К 90.1 – выручка от продаж
  2. Д 90.3 К 68.2 – начислен НДС с продаж
  3. Д51 К 57 – зачислены на расчетный счет деньги за товар, оплаченные платежными картами.
  4. Д 91.2 К 57 – принята к расходам комиссия банка по договору эквайринга.

Для многих бухгалтеров актуально ведение эквайринга в программе 1С:Бухгалтерия 8.2

Этапы работы и бухгалтерские проводки в программе:

1. Получена выручка по эквайрингу ( для простоты не будем использовать наличную выручку)

Для отражения этой операции используется документ – Отчет о розничных продажах, при этом заполняется закладки «Товары» и закладка «Платежные карты и банковские карты»:

Д62.Р К 90.01.1 – 100 000 рублей

Д57.03 К 62.Р – 100 000 рублей

2. Поступление на расчетный счет

Выписка – поступление по платёжным картам:

Д 51 К 57.03 – 98 000 рублей

Д 91.2 К 57.03 – 2 000 рублей – комиссия по договору эквайринга.

Источник: www.audit-it.ru